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適用されるマーケットプレイス: ドイツ連邦共和国

混合在庫(バーチャル追跡)のVATに関するよくある質問

混合在庫とは何ですか?また、バーチャル追跡とどのように関連していますか?

Amazonでは、混合在庫を利用することで、複数の出品者からの同一商品を使用して注文を出荷できます。これにより、どの出品者が実際に購入者の注文を受けたかに関わらず、購入者の注文をより効率的に処理し、購入者のお届け先に近いフルフィルメントセンターから迅速に配送できます。

混合在庫に伴う所有権の実質的な移転にかかわらず、メーカーのバーコードでバーチャル追跡を使用することで、出荷プロセス全体を通じて対象商品の供給元を追跡できます。

こうした所有権の実質的な移転は、1つの国内で(国内の混合在庫)、またはEU域内での国境を越えて(国境を越えた混合在庫)行われます。国境を越えた混合在庫には、出品者の追加の資格要件が適用されます。

重要: 異なる出品者の同一商品が、1つのフルフィルメントセンター内で物理的に一緒に保管されることはありません。

国内の混合在庫および国境を越えた混合在庫の要件はどのようなものですか?

メーカーのバーコードがある対象商品については、在庫が保管されている国で有効なVAT(付加価値税)番号が発行されていれば、国内で混合することができます。

国境を越えた混合在庫に参加するには、ヨーロッパ全域でのFBA出品プログラム またはフルフィルメントネットワークの展開(中欧向けプログラム)に登録している必要があります。また、イギリス、ドイツ、フランス、イタリア、スペイン、ポーランド、チェコ共和国のうち、2か国以上のAmazonに対して、有効なVAT番号を提供する必要があります。

混合在庫は、有効なVAT番号を提出した国において、またはそれらの国の間でのみ利用できます。

注: 混合在庫を行う時期はAmazonが決定し、必要となる所有権の実質的な移転についてはAmazonが実施します。Amazonは、プロセスのいかなる時点においても、出品者から商品の法的権利や所有権を取得することはありません。

VATとは何ですか?各国でVAT登録を行う必要がありますか?

VATとは、EUおよびイギリスで物品やサービスの付加価値に対して課される消費税です。これは、EU内およびイギリス国内での使用および消費のために売買される商品やサービスに適用されます。 詳しくは、VAT情報センターをご覧いただくか、税務アドバイザーに相談してください。

混合在庫はVATの課税対象となりますか?もし課税対象であるならば、なぜですか?

はい。混合在庫とは、出品者間で商品の所有権を実質的に移転するもので、移転に関与する国(国境を越える混合在庫の場合は2か国、国内の混合在庫の場合は1か国)において、VAT対象の販売商品となります。

混合在庫のトランザクションでは、VATの請求はどのように行われますか?

混合在庫の商品の場合、Amazonは所有権の実質的な移転を記録するため、以下の2通の請求書を追加で発行します。これらの追加請求書は月単位で作成され、国ごとに混合在庫のトランザクションを集約して示します。

  • 課税対象分とVAT支払額を記載した、他の出品者に商品を売り渡すための自己請求書。
  • 課税対象分とVAT未収金額*を記載した、他の出品者の同一商品を取得するための請求書。

Input VAT(仕入付加価値税)は、Amazonからの請求書に記載されているVATです。通常、Input VATは控除対象ですが、不明点がある場合は、税務アドバイザーに相談してください。

混合在庫の場合、在庫商品のVATはどのように計算されますか?

商品が販売されるストアでの出品価格が、課税対象分(VATの金額の計算基準となる金額)を算出するために使用されます。計算された課税額は、他の出品者の同一商品を取得する際の、VAT金額の計算で使用されます。

出品者がAmazonのVAT計算サービスに登録している場合、Amazonは出品者が出品商品に割り当てた物品税コード(PTC)を取得し、対応するVAT税率を使用します。VAT計算サービスを有効化していない場合、Amazonは物品税コードとそれに対応するVAT税率を割り当てます。

商品が別のFBA出品者またはAmazon直販部門から入手したものである場合は、Amazonが割り当てた物品税コードを使用します。

注: すべての計算の正確性、請求、税金の申告、および廃棄商品の税金に関連するその他の義務についての責任は、出品者が負います。事業の税金設定でサポートが必要な場合は、税務アドバイザーに相談してください。計算内容について、確認を行ってください。この計算内容に同意しない場合は、Amazonテクニカルサポートにお問い合わせください。

商品がゼロレートではないのに、請求書にVATが記載されていないのはなぜですか?

原則として、出品者は販売商品にVATを課税し、このVATを税務当局に支払う必要があります。特定の国(チェコ共和国、フランス、イタリア、ポーランド、スペイン)および特定の場合(事業の拠点/登録の場所による)では、現地のリバースチャージ制度が適用されます。

つまり、VAT支払額は仕入先からの請求書には記載されず、購入者によって計上されます。購入者は、VAT還付の際に支払うVATを申告する必要がありますが、その金額はVAT還付金から差し引くことができます(通常、キャッシュフローへの影響はありません)。

混合在庫の場合、現地のリバースチャージ制度が適用されます。

  • 商品の販売については、VAT還付金の課税対象分のみを申告する必要があります。AmazonはVAT還付金に対してVATを課税します。
  • 他の出品者の同一商品を取得する場合、課税対象分とそれに対応するVAT支払額、およびVAT還付金のうちVAT控除額を申告する必要があります。正確な申告要件については、税務アドバイザーに相談してください。

混合在庫に参加するには、どのVAT番号が必要ですか?

原則として、在庫を保有する国でVAT登録する必要があります。

混合在庫のトランザクションは、フルフィルメントセンターの所在国で有効なVAT番号を取得している場合にのみ利用できます。Amazonのシステムにより、セラーセントラルで入力されたVAT番号が有効であることを確認し、双方の国の有効なVAT番号が提供されている場合にのみ処理を行います。

セラーセントラルでVAT番号を追加するには、どうすればよいですか?

VAT/GST登録番号ページに移動し、有効な国別VAT番号を入力してください。

VAT還付で混合在庫のトランザクションを申告するにはどうすればよいですか?

VAT申告書を準備する際、これらの混合在庫のトランザクションは、他の国内販売(Commingling_Sell)および購入(Commingling_Buy)と同じように処理する必要があります。これらの混合在庫のトランザクションは、Amazon VATトランザクションレポートに記載されます。

Commingling_SellトランザクションおよびComming_Buyトランザクションの両方に対するVATを除くアクティビティの合計金額の項目およびVAT金額の項目が、レポートに正の値で表示されます。そのため、最終的なVATを正確に計算するようにしてください。

詳しくは、Amazon VATトランザクションレポートに関するよくある質問をご覧ください。

自己請求書とは何ですか?

デフォルトでは、仕入先はVATに対応した請求書を購入者に発行する必要があります。当事者が自己請求書に同意する場合、購入者が仕入先に代わって、仕入先の名前を使用して仕入先の請求書を準備します。自己請求処理により、出品者の管理負担が軽減されます。

混合在庫のトランザクションの場合、Amazonではすべての商品の販売について、別のFBA出品者(またはAmazon直販部門)に対して、国別に月単位で自己請求書を発行します。自己請求書は、Amazonサービスヨーロッパビジネスソリューション契約に準拠して発行されます。

自己請求書には、少なくとも以下の情報が含まれます。

  • 出品者名、出品者ID、関連するVAT番号
  • Amazonの住所および関連するVAT番号
  • 販売価格(課税対象分)
  • 商品税コード
  • 適用されるVAT率
  • 適用されるVAT金額

混合在庫のトランザクションに関する情報はどこで確認できますか?

混合在庫のトランザクションに関する情報は、以下のデータソースに記載されています。

  • 出品者のペイメントレポート: 関連するVAT入金額と引き落とし額は、出品者ペイメントレポートの決済期間中の会計情報 – 混合在庫のVATで報告されます。これにより、イギリス、ドイツ、フランス、イタリア、スペイン、ポーランド、チェコ共和国における未払VATと未収VATの明確な概要を確認できます。
  • タックス関連文書ライブラリ: Amazonが発行する請求書は、すべてタックス関連文書ライブラリからPDF形式でダウンロードできます。請求書について不明点がある場合は、Amazonテクニカルサポートにお問い合わせください。ただし、このデータはアカウント設定のデータから取得されるため、データが正確かつ最新であることを確認することをお勧めします。
  • Amazon VATトランザクションレポートAmazon VATトランザクションレポートには、混合在庫のトランザクションの詳細情報が記載されています。詳しくは、Amazon VATトランザクションレポートに関するよくある質問をご覧ください。

混合在庫のトランザクションは遠隔販売制度に影響しますか?

出荷先の国で遠隔販売に対するVATをすでに請求している場合(この国での遠隔販売しきい値を超えたか、この国でVATを請求することを選択したため)、混合在庫プログラムが該当する国のVAT率に影響を及ぼすことはありません。

出荷元の国で遠隔販売に対するVATを請求する場合(出荷先の国での遠隔販売しきい値を超えておらず、その国でVATを請求することも選択していないため)、適用されるVAT率は実際の出荷元の国に基づいて決定されます。

ヨーロッパ全域でのFBA出品プログラムの出品者は、Amazonがヨーロッパ諸国(イギリス、ドイツ、フランス、イタリア、スペイン、ポーランド、チェコ共和国)に商品を保管し、そこから注文を出荷できるようにしますそのため、これらの7か国すべてから購入者への配送を行う可能性があり、配送元の国のVATが対象となります。混合在庫により、ヨーロッパの1つまたは複数の国からの配送件数が増加する可能性があります。

出品者の状況における税金のさまざまな影響については、税務アドバイザーに相談してください。

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