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適用されるマーケットプレイス: ドイツ連邦共和国

よくある質問

混合在庫とは何ですか?

混合在庫のトランザクションとは、混合在庫プログラムにおいて、FBA(フルフィルメント by Amazon)出品者間、またはFBA出品者とAmazon直販部門との間で行われる在庫交換です。メーカーのバーコードで特定される在庫商品は、メーカーのバーコードを使用する他の出品者の同一商品と混合されます。

混合在庫の交換は、1つの国内で(国内の混合在庫)、またはEU6か国とイギリスにおいては国境を越えて*(国境を越えた混合在庫)行われます。

* 出品者の資格要件を満たす必要があります。

Amazonではどのように混合在庫の追跡を行いますか?

出品者の在庫に追加のラベルが貼付されていない場合でも、Amazonで商品を受領した際に、追跡可能な仮のラベルが割り当てられます。追跡可能な仮のラベルを使用すれば、Amazonでは出品者の在庫を常に追跡できます。

重要: 混合在庫プログラムに参加している出品者が同一商品を取り扱っている場合、Amazonでは常に物理的に離れた場所に保管します。つまり、異なる出品者による同一のASINが混在している場合、Amazonの保管ロジックでは、それらをAmazonの倉庫内の同じ保管棚に保管することはできません。

国内の混合在庫および国境を越えた混合在庫の前提条件とはどのようなものですか?

メーカーのバーコードがある対象商品については、在庫が保管されている国で有効なVAT(付加価値税)番号が発行されていれば、国内で混合することができます。

国境を越えた混合在庫プログラムに参加するには、出品者のASINがヨーロッパ全域でのFBA出品プログラムに登録されていなければならず、7か国(イギリス、ドイツ、スペイン、イタリア、フランス、ポーランド、チェコ共和国)のうち少なくとも2か国の有効なVAT番号をAmazonに提出している必要があります。混合在庫は、有効なVAT番号を提出した国でのみ利用できます。

VATとは何ですか?各国でVAT登録を行う必要がありますか?

VATとは、欧州連合内およびイギリスで物品やサービスの付加価値に対して課される消費税です。欧州連合内およびイギリスで使用または消費するために売買される物品やサービスに適用されます。 詳しくは、こちらのページをご覧のうえ、税理士にご相談ください。

混合在庫はVATの課税対象となりますか?もし課税対象であるならば、なぜですか?

はい。混合在庫とは、出品者間で商品の交換を行うもので、交換の対象となる国(国境を越える場合は2か国、国内の場合は1か国)においては、VAT対象の販売商品となります。

Amazonはどのような役割を果たしますか?

FBA混合在庫プログラムに参加することで、Amazonは出品者の商品を他の出品者の同一商品と混合することができます。混合在庫を行う時期はAmazonが決定し、必要な交換はAmazonが行います。

法的な観点から、Amazonは、処理の間いかなる時点においても、出品者の商品について法的所有権を取得することはありません。

混合在庫のトランザクションでは、VATの請求はどのように行われますか?

混合在庫の場合、Amazonは在庫交換を記録するため、以下の2通の請求書を(追加で)発行します。

  • 課税対象分とVAT支払額を記載した、商品廃棄のための自己請求書。
  • 課税対象分とVAT未収金額*を記載した、他の出品者の同一商品を取得するための請求書。

これらの追加請求書は、国ごとに混合在庫のトランザクションを集約して、月単位で作成されます。

*Input VAT(仕入付加価値税)は、Amazonからの請求書に記載されているVATです。通常、Input VATは控除対象ですが、不明な点がある場合は、税理士に相談して確認することをお勧めします。

混合在庫の場合、在庫商品のVATはどのように計算されますか?

マーケットプレイスに出品された廃棄となる商品の出品価格は、課税対象に含まれます(VATが課税されます)。計算された課税額は、他の出品者の同一商品を取得する際、VAT金額の計算に使用されます。

VCS出品者の場合、出品者が出品商品に割り当てたPTCをAmazonが受け取り、対応するVAT税率を使用します。VCSを有効にしていない場合、AmazonはPTCと対応するVAT税率を割り当てます。

別のFBA出品者/Amazonの直販部門から商品を取得する場合、Amazonでは常にAmazonが割り当てたPTCを使用します。

注: すべての計算の正確性、請求、税金の申告、および廃棄商品の税金に関連するその他の義務についての責任は、出品者が負うものとします。事業の税金設定でサポートが必要な場合は、税務専門家に相談してください。

また、計算内容を確認し、内容に同意いただけない場合は、テクニカルサポートにお問い合わせください。

商品はゼロレートではありませんが、請求書にはVATが記載されますか?

原則として、出品者は販売商品にVATを課税し、このVATを税務当局に支払う必要があります。特定の国(チェコ共和国、フランス、イタリア、ポーランド、スペイン)および特定の場合(それぞれの国の拠点/登録による)では、現地のリバースチャージ制度が適用されます。つまり、VAT支払額は仕入先からの請求書には記載されず、購入者によって計上されます。購入者は、VAT還付の際に支払うVATを申告する必要がありますが、このVAT金額はVAT還付金から差し引くことができます(通常、キャッシュフローへの影響はありません)。

混合在庫の場合、現地のリバースチャージ制度が適用されます。

  • 商品を廃棄する場合:VAT還付金の課税対象分のみを申告する必要があります。AmazonはVAT還付金に対してVATを課税します。
  • 他の出品者の同一商品を取得する場合:課税対象分とそれに対応するVAT支払額、およびVAT還付金のうちVAT控除額を申告する必要があります。正確な申告要件については、税理士にご相談ください。

混合在庫プログラムに参加するには、どのVAT番号が必要ですか?

原則として、在庫を保有する国でVAT登録する必要があります。

混合在庫のトランザクションは、フルフィルメントセンターの所在国で有効なVAT番号を取得している場合のみ利用できます。Amazonのシステムにより、セラーセントラルで入力されたVAT番号が有効であることを確認し、双方の国の有効なVAT番号が提供されている場合にのみ処理を行います。

セラーセントラルでVAT番号を追加するには、どうすればよいですか?

VAT/GST登録番号ページに移動し、有効な国別VAT番号を入力してください。

VAT還付でこれらのトランザクションを申告するにはどうすればよいですか?

VAT申告書を準備する際、これらの混合在庫のトランザクションは、他の国内販売(Commingling_SELL)および購入(Commingling_BUY)と同じように処理する必要があります。これらの混合在庫のトランザクションは、Amazon VATトランザクションレポートに記載されます。

Commingling_SellトランザクションおよびComming_Buyトランザクションの両方に対するVATを除くアクティビティの合計金額の項目およびVAT金額の項目が、Amazon VATトランザクションレポートに正の値で表示されます。そのため、最終的なVATを正確に計算するようにしてください。

詳しくは、こちらのページをご覧ください。

自己請求書とは何ですか?

デフォルトでは、仕入先はVATに対応した請求書を購入者に発行する必要があります。当事者が自己請求書に同意する場合、購入者が仕入先に代わって、仕入先の名前を使用して仕入先の請求書を準備します。自己請求処理により、出品者の管理負担が軽減されます。

混合在庫のトランザクションの場合、Amazonではすべての廃棄商品について、プログラムに参加する別のFBA出品者(またはAmazon直販部門)に対して、国別に月単位で自己請求書を発行します。自己請求書は、Amazonサービスヨーロッパビジネスソリューション規約に準拠して発行されます。自己請求書には、少なくとも以下の情報が含まれます。

  • 出品者名/出品者ID/関連するVAT番号
  • Amazon/関連するVAT番号
  • 販売価格(課税対象分)
  • 商品の課税コード(適用されるVAT率:低/高)
  • 適用されるVAT率
  • 適用されるVAT金額

混合在庫のトランザクションに関する情報はどこで確認できますか?

混合在庫のトランザクションに関する情報は、以下のデータソースに記載されています。

  • 出品者の支払い: 関連するVAT振込額と引き落とし額は、「決済期間中に発生したイベントはありますか?– 混合在庫VAT」の下にある出品者の支払いレポートに記載されます。また、ヨーロッパ7か国それぞれに対応するVAT支払額/未収金額の概要が明記されます。
  • タックス関連文書ライブラリ: Amazonが発行する請求書は、すべて「タックス関連文書ライブラリ」からPDF形式でダウンロードできます。請求書に不規則な点がある場合は、テクニカルサポートに問い合わせることをお勧めします。しかし、アカウント設定に挿入されたデータからデータを取得している場合は、データが正確で最新のものであることを確認するようお勧めします。
  • Amazon VATトランザクションレポート: Amazon VATトランザクションレポートには、混合在庫トランザクションの詳細情報が記載されています。Amazon VATトランザクションレポートに関する詳細については、こちらのページをご覧ください。

混合在庫のトランザクションは遠隔販売制度に影響を及ぼしますか?

Amazonでは、以下の2つの状況を区別します。

  • 出荷先の国で遠隔販売に対するVATをすでに請求している場合(この国での遠隔販売しきい値を超えたか、この国でVATを請求することを選択したため)、混合在庫プログラムが該当する国のVAT率に影響を及ぼすことはありません。
  • 出荷元の国で遠隔販売に対するVATを請求する場合(出荷先の国での遠隔販売しきい値を超えておらず、その国でVATを請求することも選択していないため)、適用されるVAT率は実際の出荷元の国に基づいて決定されます。ヨーロッパ全域でのFBAの出品者は、Amazonがヨーロッパ諸国(イギリス、ドイツ、フランス、イタリア、スペイン、ポーランド、チェコ共和国)に商品を保管し、そこから出荷できるようにしますそのため、これら7か国すべてから消費者への出荷を行う可能性があり、出荷元の国のVATが対象となります。混合在庫プログラムでは、ヨーロッパの1か国または複数の国からの出荷数を(さらに)増やす可能性があります。

特定の状況に対する税金の影響については、税理士に相談してください。

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