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Este tema se aplica a vender en: Alemania

Preguntas frecuentes sobre el IVA del inventario combinado (con seguimiento virtual)

¿Qué es el inventario combinado y qué relación tiene con el seguimiento virtual?

El inventario combinado nos permite gestionar pedidos con productos idénticos de distintos vendedores. Esto nos permite procesar un pedido de un cliente de forma más eficaz y agilizar la entrega desde el centro logístico más cercano al comprador.

Mediante el seguimiento virtual con código de barras del fabricante, podemos hacer un seguimiento del origen de los productos aptos a lo largo de todo el proceso de gestión logística, pese a las transferencias virtuales de propiedad que conlleva la combinación de inventario.

Estas transferencias virtuales de propiedad pueden producirse a nivel nacional en un país (inventario combinado nacional) o a nivel transfronterizo en la UE (inventario combinado transfronterizo). Se aplican requisitos adicionales de aptitud para el inventario combinado transfronterizo.

Importante: Los productos idénticos de distintos vendedores no se almacenan físicamente en un centro logístico.

¿Qué requisitos tiene el inventario combinado transfronterizo y nacional?

Los productos aptos con código de barras del fabricante se pueden combinar a nivel nacional si ofreces números de identificación fiscal válidos de los países donde está almacenado el inventario.

Para poder tener inventario combinado transfronterizo, tienes que participar en el Programa Paneuropeo de Logística de Amazon o en la Expansión de la red logística de Amazon (programa centroeuropeo). Además, debes proporcionar números de identificación fiscal válidos a Amazon en al menos dos de los siguientes países: Reino Unido, Alemania, Francia, Italia, España, Polonia y República Checa.

Sólo se puede combinar el inventario en cada país para el que proporciones un número de identificación fiscal válido y entre ellos.

Nota: Amazon decide cuándo los productos se pueden combinar y hace las transferencias de propiedad virtuales necesarias. Amazon no asume la titularidad legal ni la propiedad de los productos de ninguno de los dos vendedores en ningún momento del proceso.

¿Qué es el IVA? ¿Tengo la obligación de registrarme a efectos de IVA en un país determinado?

El IVA, en la Unión Europea y el Reino Unido, es un impuesto sobre el consumo que consiste en aplicar un valor añadido a los bienes y servicios. Se aplica a los productos y servicios que se compran y venden para su uso o consumo en la UE y Reino Unido. Para más información, consulta el Centro de conocimiento sobre el IVA o consulta a tu asesor fiscal.

¿Está sujeto a IVA el inventario combinado? Si es así, ¿por qué?

Sí. El inventario combinado es una transferencia virtual de propiedad de los productos entre dos vendedores y se considera un suministro de bienes a efectos del IVA en los países implicados en la transferencia (dos países en el inventario combinado transfronterizo y un país para el inventario combinado nacional).

¿Cómo se facturan las transacciones de inventario combinado a efectos de IVA?

Cuando un producto se combina, emitimos dos facturas adicionales para registrar la transferencia virtual del inventario. Estas facturas adicionales se generan mensualmente y muestran el conjunto de transacciones de inventario combinado por país.

  • Una autofactura por la venta de tu producto al otro vendedor, en la que se incluyen la base imponible y el importe de IVA correspondientes.
  • Una factura por la adquisición del mismo producto al otro vendedor, en la que se incluye la base imponible y el importe del IVA pendiente.

El IVA soportado es el que figura en las facturas entrantes de Amazon. Por lo general, el IVA soportado es deducible, pero te recomendamos que consultes con tu asesor fiscal si tienes dudas.

¿Cómo se calcula el IVA de mis productos en el inventario combinado?

El precio de venta del listing en la tienda en la que se vende el artículo se utilizará para calcular la base imponible (la cantidad sobre la que se calculará el importe del IVA). La base imponible resultante se utilizará para calcular el importe de IVA correspondiente para la adquisición del mismo producto del otro vendedor.

Si te has registrado en el servicio de cálculo del IVA de Amazon, tomaremos el código fiscal del producto que hayas asignado a tu oferta y aplicaremos el tipo de IVA correspondiente. Si no has activado el servicio de cálculo del IVA de Amazon, asignaremos el código fiscal del producto y el tipo de IVA correspondiente.

Si has adquirido el producto de otro vendedor de Logística de Amazon o de Amazon Retail, utilizaremos el código fiscal del producto asignado por Amazon.

Nota: Los vendedores son responsables de que de todos los cálculos sean precisos, así como de facturar, declarar impuestos y demás obligaciones fiscales relacionadas con la venta del producto. Si necesitas ayuda configurar tus impuestos, te recomendamos que consultes a un asesor fiscal. Te recomendamos que revises los cálculos que se hayan hecho. Si no estás de acuerdo con ellos, ponte en contacto con Atención al colaborador comercial.

Mis productos no están exentos del IVA, ¿por qué no figura el IVA en la factura?

En principio, los vendedores deben cobrar el IVA adeudado por el suministro de bienes y pagarlo a las autoridades tributarias. En determinados países (España, Francia, Italia, Polonia y República Checa) y en determinados casos (en función del lugar donde esté establecida o registrada tu empresa), se aplica un mecanismo de reversión de cargo.

Esto significa que el proveedor no cobra el IVA adeudado en la factura, sino que es el cliente quien lo soporta. Después, el cliente debe declarar el IVA adeudado en su declaración del IVA, pero puede deducir este importe en la misma declaración de IVA (por lo general, no tiene ninguna repercusión en el flujo de caja).

En el caso de inventario combinado, es posible que se aplique un mecanismo de reversión de cargo local:

  • Para vender el producto sólo tienes que declarar la base imponible en la declaración del IVA. Amazon se encargará de pagar el IVA en su propia declaración del IVA.
  • Para adquirir el mismo producto del otro vendedor, debes declarar la base imponible y el importe correspondiente del IVA adeudado y deducible del IVA en la declaración del IVA. Consulta a tu asesor fiscal para saber cómo hacer la declaración correctamente.

¿Qué números de identificación fiscal necesito para poder tener inventario combinado?

En principio, es obligatorio registrarse a efectos fiscales en el país donde almacenas inventario.

Las transacciones de inventario combinado sólo se pueden hacer si tienes un número de registro de identificación fiscal válido del país o países donde están ubicados los dos centros logísticos. Nuestro sistema está configurado para verificar si los números de identificación fiscal proporcionados a través de Seller Central son válidos, y sólo podrás continuar si proporcionas un número de identificación fiscal válido en ambos países.

¿En qué parte de Seller Central añado mi número de identificación fiscal?

Ve a la página Números de identificación fiscal, selecciona el país e introduce el número correspondiente.

¿Cómo informo de las transacciones de inventario combinado en mi declaración del IVA?

Al declarar el IVA, trata estas transacciones de inventario combinado de la misma forma que cualquier otra de tus ventas (Commingling_Sell) y compras (Commingling_Buy) locales. Estas transacciones de inventario combinado se incluirán en el informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon.

En el informe, los campos Importe total de la actividad, sin IVA, y el importe de IVA para las transacciones de tipo Commingling_Sell y Commingling_Buy se representan con un valor positivo. Por lo tanto, asegúrate de calcular correctamente el IVA final.

Para más información, consulta Preguntas frecuentes sobre el informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon.

¿Qué es una autofactura?

De forma predeterminada, el proveedor tiene que emitir una factura con IVA al cliente. Las partes pueden aceptar la autofacturación, que significa que el cliente prepara la factura del proveedor en nombre del proveedor. El proceso de autofacturación reduce la carga administrativa de los vendedores.

En las transacciones de inventario combinado, emitiremos una autofactura mensual por todas las ventas de productos a otro vendedor de Logística de Amazon (o Amazon Retail), por país. La autofacturación se hace conforme a lo dispuesto en el Acuerdo de Amazon Services Europe Business Solutions.

Como mínimo, la autofactura debe incluir la siguiente información:

  • Tu nombre, identificador de vendedor y número de identificación fiscal correspondiente
  • Dirección de Amazon y número de identificación fiscal correspondiente
  • Precio de venta (base imponible)
  • Código fiscal del producto
  • Tipo de IVA aplicable
  • Importe de IVA aplicable

¿Dónde puedo encontrar información sobre mis transacciones de inventario combinado?

Puedes encontrar información sobre tus transacciones de inventario combinado en los siguientes lugares:

  • Informes de pagos del vendedor: Los cargos y abonos de IVA relacionados se incluyen en los informes de pagos del vendedor, en la sección ¿Qué eventos se han producido durante el periodo de liquidación? - IVA aplicable a inventario combinado. Estos ofrecen una visión clara del IVA correspondiente a pagar y a cobrar en el Reino Unido, Alemania, Francia, Italia, España, Polonia y la República Checa.
  • Biblioteca de documentos fiscales: todas las facturas emitidas por Amazon se pueden descargar en formato PDF en la Biblioteca de documentos fiscales. Si tienes alguna pregunta sobre las facturas, ponte en contacto con Atención al colaborador comercial. Sin embargo, como estos datos se obtienen de los datos de la configuración de la cuenta, te recomendamos que verifiques también tus datos para asegurarte de que son correctos y están actualizados.
  • Informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon: el informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon te ofrece información detallada sobre las transacciones de inventario combinado. Para más información, consulta las Preguntas frecuentes sobre el informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon.

¿Las transacciones de inventario combinado afectan al régimen de ventas a distancia?

Si ya cobras el IVA en tus ventas a distancia en el país de destino (ya sea porque hayas superado el umbral de venta a distancia en el país en cuestión o porque hayas optado por cobrar el IVA en ese país), el programa de inventario combinado no debería repercutir en el tipo de IVA aplicable al país objeto de análisis.

Si cobras el IVA en tus ventas a distancia en el país de expedición (puesto que no habrás superado el umbral de ventas a distancia en el país de destino y habrás optado por cobrar el IVA en ese país), el tipo de IVA aplicable se determinará en función del país de expedición.

Como vendedor del Programa Paneuropeo de Logística de Amazon, nos das permiso para almacenar productos y gestionar pedidos desde países europeos (Reino Unido, Alemania, Francia, Italia, España, Polonia y República Checa). Las entregas a los compradores pueden hacerse desde estos siete países y, por tanto, están sujetas al IVA aplicable del país de expedición. Si utilizas el inventario combinado, puede que aumente el número de entregas procedentes de uno o más países europeos.

Para saber las consecuencias fiscales de tu situación, te recomendamos que consultes a tu asesor fiscal.

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