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適用されるマーケットプレイス: ドイツ連邦共和国

オーストリアにおける納税義務  

オーストリアでVAT納税義務を負っている場合、すべての出品者は、オーストリアのVAT登録番号、オーストリアの納税者番号、またはUnion One-Stop-Shop(OSS)へ登録した証拠を提出する必要があります。

2020年の改正税法に基づき、Amazonには、オーストリアの購入者に販売を行う出品者に関する身元情報とトランザクションのデータをオーストリアの税務当局と共有する義務があります。この身元情報のデータには、出品者のオーストリアのVAT登録番号が含まれます。

2021年1月1日以降、出品者がマーケットプレイスで取り引きすることで生じる未払いのオーストリアのVATに対して、出品者がオーストリアのVAT納税義務を果たしていない場合は、Amazonは連帯して責任を負うことになります。出品者がオーストリアのVAT登録番号またはOSSへ登録した証拠を提出しない場合、Amazonでは、オーストリアの購入者に対するその出品者の出品権限を停止します。

オーストリアに在庫を保管していない販売パートナーは、Union One-Stop Shop(OSS)を利用することで、オーストリアの納税義務を果たすことができます。OSSを利用する販売パートナーは、EUでの国境を超えるB2C販売を、すべてOSSで報告する必要があります。

2021年7月1日までに、販売パートナーは、EUでの国境を超えるB2C販売をすべてOSS経由でオーストリアに報告していることを示す証拠を提出し、OSSで使用されるVAT番号をセラーセントラルでマークする必要があります。

オーストリアの納税義務の詳細と、Union One-Stop-Shopへの登録方法をご覧ください。

オーストリアでVAT登録が必要な場合、またはUnion One-Stop-Shopへの登録を申請した証拠を提出する必要がある場合は、どうすればよいですか?

オーストリアのVAT登録番号、オーストリアの納税者番号、またはOSSに登録した証拠を、セラーセントラルでこちらに提出してください。

すべてのトランザクションの例が記載されているわけではありませんが、以下の場合、オーストリアのVATの対象となり、2021年7月1日以降にオーストリアのVAT登録義務が発生します。

  • オーストリアに拠点があり、年間30,000ユーロを超える課税対象の供給を行っている。
  • オーストリア国外を拠点にしており、購入者に販売する商品をオーストリアに保管している。
  • 他のEU加盟国から配送される商品を、オーストリアの購入者に遠隔販売している。OSSに登録しておらず、当年または前年にEUでのB2C売上の合計額が10,000ユーロを超えている。

Union One-Stop-Shop(OSS)に登録するにはどうすればよいですか?

2021年4月以降、すべてのEU加盟国には、出品者がビジネスを設立した国でOSSに登録できるオンラインポータルを提供する義務があります。これは、出品者が自国でVATを登録し、会計処理を行う際に使用する税務当局のポータルと同じです。加盟国のOSSポータルの概要、およびOSSへの登録方法に関するマニュアルについては、電子商取引法におけるEU VAT(EU VOEC)をご覧ください。

オーストリアのVAT登録番号を取得するにはどうすればよいですか?

オーストリアの税務当局に申請書を提出する必要があります。オーストリアで法的に設立されている出品者の場合は、管轄の税務当局からオーストリアのVAT登録番号が発行されます。オーストリア以外を拠点とする出品者の場合は、Graz-Stadt税務当局からオーストリアのVAT登録番号が発行されます。詳細については、オーストリアの税務当局のウェブサイトをご覧ください。VATの登録と申告の要件については、税理士に相談することもできます。

オーストリア以外を拠点としていて、他のEU加盟国から配送された商品をオーストリアの購入者に遠隔販売するためにのみオーストリアのVAT登録が必要となる出品者が、当年または前年の売り上げが10,000ユーロを超える場合は、Union One-Stop-Shopを利用することで、オーストリアの納税義務を果たすことをおすすめします。

オーストリアでVAT登録が必要ない場合はどうすればよいですか?

オーストリアでVAT登録を行う必要がない場合は、別のEU加盟国で所有されている有効なVAT登録番号を、セラーセントラルでこちらにアップロードしてください。たとえば、ドイツのVAT登録番号を持っていてセラーセントラルにアップロードしていない場合は、アップロードしてください。

よくある質問

オーストリアの購入者への供給をAmazonで確認するにはどうすればよいですか?

セラーセントラルでAmazon VATトランザクションレポートをダウンロードできます。このレポートには、すべての在庫情報が含まれています。ダウンロードするには、レポートFBAの設定の順にクリックし、Amazon VATトランザクションレポートを選択します。オーストリアの購入者への供給を確認するには、「ARRIVAL_COUNTRY」列を絞り込んで「AT」の入力内容のみを表示します。

Amazon(amazon.at)にオーストリアのマーケットプレイスはありません。オーストリアのVAT登録番号をアップロードしたり、OSSに登録した証拠を提出したりする必要があるのはなぜですか?

どのAmazonマーケットプレイスに出品しているかにかかわらず、多くのアクティビティでオーストリアのVAT登録義務が発生します。オーストリアのVAT納税義務があるAmazonの出品者は、オーストリアのVAT登録番号をアップロードするか、OSSに登録したという証拠をセラーセントラルで提出する必要があります。

VAT評価のしきい値はどのように測定されますか?

しきい値は、その年と前年の売上総額に対して測定されます。これには、配送された供給商品に関するすべての要素(配送料、ギフト包装料など)が含まれます。オーストリアの購入者への売り上げは、どのAmazonマーケットプレイスでも発生する可能性があります。

オーストリアのVAT登録番号を受け取るまでにどのくらいかかりますか?

VAT登録番号を申請してから受領するまでの平均期間は3~4週間です。期間はケースバイケースで異なります。Amazonは、出品者のVAT登録申請には関与しません。オーストリアのVAT登録が必要な場合は、早めに申請してください。

オーストリアに在庫を保管していません。オーストリアのVAT登録番号をアップロードする必要があるのはなぜですか?

多くのアクティビティでオーストリアのVAT登録義務が発生します。2021年7月1日までは、他のEU加盟国から配送された商品をオーストリアの購入者に遠隔販売し、当年または前年の売り上げが35,000ユーロを超えている場合、オーストリアのVAT登録が必要になります。

2021年7月1日以降は、他のEU加盟国から配送された商品をオーストリアの購入者に遠隔販売し、当年または前年のEUにおけるB2C売上の合計額が10,000ユーロを超えている場合、オーストリアのVAT登録、またはOSSに登録したという証拠を提出する必要があります。オーストリアでのVAT登録の必要性については税理士に相談することをお勧めします。

期日を過ぎてから、オーストリアのVAT登録番号とオーストリアの納税者番号をアップロードした場合、またはOSSに登録したという証拠を提出した場合、オーストリアへの出品権限を回復するにはどうすればよいですか?

オーストリアのVAT登録番号またはオーストリアの納税者番号を提出する必要があります。または、OSSへの登録が利用可能になり次第、その証拠を提出する必要があります。いずれかを受領後にAmazonのアカウントチームが審査を行い、提供された情報が適切である場合、出品者の出品権限を回復します。この処理には数日かかる場合があります。

オーストリアのVAT法は、他のEUマーケットプレイスでの出品権限にどのように影響しますか?

オーストリアでのVAT登録が必要な出品者は、期日までにオーストリアのVAT登録番号またはオーストリアの納税者番号を提供できない場合、またはOSSへ登録できない場合、オーストリアの購入者に販売できなくなります。オーストリアのVAT法は、ドイツを含む他のAmazonマーケットプレイスへの出品権限には影響しません。

注: ここに記載された情報は、法律や税金に関する助言を行うものではありません。不明な点がある場合は、法律顧問または税理士に相談することをお勧めします。
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