別のプロバイダーから移管する出品者の年次申告書

「別のプロバイダーから移管する出品者の年次申告書」テンプレートを使用して、年次還付申告書を提出する必要がありますか？

課税年度中に、Amazon VATサービス以外の方法で定期的な（月次/四半期ごとの）VAT還付申告書を提出した場合は、年次VAT還付申告書の記入にこのテンプレートを使用する必要があります。このテンプレートは、年内でAmazon VATサービスを利用していなかった期間のデータを収集するために使用されます。

定期VAT還付申告書と年次VAT還付申告書の違いは何ですか？

定期VAT還付申告書は、還付申告書を提出する管轄区域/国が定めた申告頻度に従って記入します。税務当局より、定期VAT還付申告書のほかに、年次VAT還付申告書を毎年1回提出するよう求められます。

年次VAT還付申告書は、提出した定期VAT還付申告書の詳細（「定期還付申告書のデータ」）と、管轄区域が要求する追加のフィールドデータ（「追加データ」）で構成されます。

年次VAT還付申告書には、どのようなデータを提供する必要がありますか？

以下を提供する必要があります。

1. 定期還付申告書のデータ - Amazon VATサービス以外で提出された暦年期間ごとに、定期申告書フォームから取得したボックスの値、および
2. 定期申告書フォームに含まれていない追加データ。詳しくは、以下をご覧ください。

例： 第4四半期からAmazon VATサービスでの申告を開始した場合、第1四半期、第2四半期、第3四半期に提出した定期VAT還付申告書に関する情報が必要です。

この場合、第1四半期、第2四半期、第3四半期の定期VAT還付申告書のボックスの値を、期間ごとに個別に入力する必要があります。詳しくは、後述の「定期還付申告書のデータを提供するにはどうすればよいですか？」をご覧ください。

定期還付申告書から入手できないデータについては、第1四半期から第3四半期までのデータをまとめて提供する必要があります。詳しくは、後述の「追加データの提供方法は？」をご覧ください。

年次還付申告書の記入プロセスでは、どのようなアクションを利用できますか？

別のプロバイダーから移管する出品者の年次還付申告書のページに移動すると、ダッシュボードが表示されます。ダッシュボードの上部にある国スイッチャーを使用して、年次VAT還付申告書を提出する国を選択します。

「期間」の見出しの下に、定期還付申告書のデータと追加データに関するクリック可能なセクションがあります。「ステータス」と「アクション」の見出しの下に、処理の段階を示す次のキーワードが表示されます。以下は、インターフェイスに表示される各ステータスメッセージの説明とメッセージに対して次に行うステップです。

定期還付申告書のデータを提供するにはどうすればよいですか？

フォームにダッシュボードが表示され、年次VAT還付申告書を提出する国を選択できます。「定期還付申告書からのデータ」という小見出しを選択します。

ダッシュボードの下にあるセクションで、ドロップダウンメニューから各期間を特定する日付を選択し、対応する定期還付申告書フォームから各期間のフィールドの値を入力します。VAT還付申告書を作成しなかった期間がある場合は、その期間の「この期間のデータがありません」ボックスにチェックを入れます。ある期間について還付申告書を提出しなかった場合は、「この期間のデータがありません」ボックスにチェックを入れ、還付申告書を提出しなかったことや、遡って還付申告書を提出することに関して、Amazonテクニカルサポートにお問い合わせください。

各期間について、以下のボックスのリストからデータを提供する必要があります。以下に、ボックスがハイライトされた定期還付申告書の例を示します。

ドイツの2020年度年次VAT還付申告書の場合：

スペインの2021年度年次VAT還付申告書の場合：

2021年第1四半期、第2四半期および第3四半期

2021年第1四半期および第2四半期

2021年第3四半期

追加データの提供方法は？

年次VAT還付申告書では、管轄区域の特定の要件に従った追加データが必要です。このデータは定期VAT還付申告書フォームには含まれていません。Amazon VATサービスで申告した期間については、追加入力なしでこのデータを計算できます。ただし、Amazon VATサービス以外で申告した年内の期間については、個別に入力する必要があります。

フォームにダッシュボードが表示され、年次VAT還付申告書を提出する国を選択できます。「追加データ」という小見出しを選択します。ダッシュボードの下にあるセクションで、Amazon VATサービス以外でVAT還付申告書を提出した期間全体について、フィールドの値を入力します。

ドイツの2020年度年次VAT還付申告書の場合：

2020年のうちAmazon VATサービス以外で申告した期間のクロスボーダー売上に関するデータを提供する必要があります。

これらの値の計算についてサポートが必要な場合は、税理士に相談することをおすすめします。税理士がいない場合は、このリンクをクリックして税理士を検索してください。

スペインの2021年度年次VAT還付申告書の場合：

これらは定期VAT還付申告書の一部のデータで、VAT率に応じて年次VAT還付申告書ごとに分割されます。これらの値は、定期還付申告書フォーム（以下の「定期還付申告書のボックス番号」列を参照）に、異なるVAT率で提示されています。ただし、年次VAT還付申告書では、ボックスの値を、4%、10%、21%のVAT率に基づいて分割することが義務付けられています。これらの値を算出する際にサポートが必要な場合は、税理士に相談することをおすすめします。税理士がいない場合は、このリンクから、税務顧問サービスを提供する会社を見つけることができます。

これらのフィールドの簡単な説明は以下のとおりです。

*ボックス11： 商品/サービスの域内取得。これは、他のEU諸国からスペインへ発送された在庫移動やクロスボーダー商品購入におけるさまざまな税率でのVATです。

**ボックス29： 商品およびサービスの国内購入に対する控除可能なVAT。これは、発生した事業費について還付を再請求できるVATであり、これらの購入に対して有効なスペインのVAT請求書を保有している場合は、スペインのVATの対象となります。

***ボックス33： 商品の輸入に対するVAT。これは、スペインに商品を輸入する際に支払ったVATの金額です。ビジネス費用であり、輸入VATの十分な証拠（輸入書類など）を保有している場合に限り、返金を求める権利があります。

****ボックス61： 所在地の規則に従ってスペインで非課税となるトランザクション（スペイン以外の供給場所）（スペインから海外で課税される他の加盟国への遠隔販売など（到着国での登録または遠隔販売のしきい値違反））。この追加情報は、2021年第1四半期および第2四半期に実施されたトランザクションにのみ提供してください。

*****ボックス61： 国内リバースチャージトランザクション： 購入者がVATの金額を自己評価する責任を負うため、リバースチャージが適用される国内販売/返金。この追加情報は、2021年第1四半期および第2四半期に実施されたトランザクションにのみ提供してください。

deemed_re-seller******への販売： スペイン内でVAT金額を徴収し、税務当局に納付する責任のある再販業者（つまりストア）に対して実施された販売および返金の課税基準（VAT免除0%）。（2021年第3四半期にのみ適用）。

Amazon VATサービスで申告書を提出した期間のデータはどうなりますか？

これらの期間におけるトランザクションごとのデータは、Amazonのシステム内に保管されます。Amazonでのトランザクションについては、追加データを提供する必要はありません。ただし、Amazon以外で発生したトランザクションについては、Amazon VATサービスによる定期申告書の既存のプロセスに従って、トランザクションごとのデータを提供する必要があります。

フォームの内容はいつまで編集できますか？

2022年1月7日までは、スペインの2021年度の年次VAT申告書の内容を編集できます。

ご不明な点がありましたら、お気軽にお問い合わせください。