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Dieser Artikel bezieht sich auf den Verkauf in: Deutschland

Steuerrechtliche Vorschriften und gesetzliche Anforderungen in Kanada

Wichtig: Die Informationen auf dieser Seite stellen keine rechtliche, steuerrechtliche oder andere professionelle Beratung dar und dürfen nicht als solche verwendet werden. Wenn Sie Fragen haben, wenden Sie sich bitte an einen professionellen Berater.

Wenn Sie vorhaben, Ihre Produkte in Kanada zu verkaufen, müssen Sie Zölle, Steuern und Zollabfertigungsgebühren bezahlen, bevor Ihre Produkte an kanadische Bürger verkauft oder in einem Amazon-Versandzentrum gelagert werden können. Sie oder Ihr beauftragter Handelsvertreter muss als verantwortlicher Importeur (Importer of Record, IOR) handeln und auf den Zollerklärungen als solcher ausgewiesen sein.

Anforderungen an nicht in Kanada ansässige Importeure

Jede Person oder Firma, die außerhalb Kanadas ansässig ist und Waren nach Kanada importieren möchte, muss ein nicht im Land ansässiger Importeur (Non-Resident Importer, NRI) werden. Ein NRI ist ein im Ausland ansässiges Unternehmen, einschließlich Unternehmen in den USA, das keine ständige Präsenz in Kanada unterhält und unter eigenem Namen und eigener Firmenregistrierungsnummer (Business Number, BN) Waren nach Kanada importiert. Die BN hat 15 Stellen: 9 Ziffern zur Identifikation des Unternehmens plus 2 Buchstaben und 4 Ziffern, die das Programm und das Konto eindeutig kennzeichnen. Ein Importeur muss seine BN vor dem ersten Import erhalten haben.

Sie können eine BN beantragen oder einer bestehenden BN ein Import-Export-Konto hinzufügen, indem Sie sich auf online registrieren oder dasFormular RC1, "Request for a Business Number" (Antrag auf Erteilung einer Firmenregistrierungsnummer) ausfüllen. Schicken Sie das ausgefüllte Formular an Ihr nächstgelegenes Finanzamt. Sie erhalten von der kanadischen Zollbehörde (Canada Border Services Agency, CBSA) kostenlos ein Konto, sobald Ihr Formular dort eingegangen ist. Sie müssen Ihr Import-Export-Konto auf Ihren Zolldokumenten angeben. Dies trifft auf die meisten Warensendungen zu, die in Kanada eingeführt werden. Sie verwenden Ihr Import-Export-Konto ausschließlich für den Import oder Export.

Zolltarif- und Zollsätze-System

Die meisten importierten Waren unterliegen einem Steuersatz von 5 Prozent. Wenn Zoll anfällt, wird dieser Betrag dem Warenwert hinzuaddiert. Auf den Gesamtbetrag wird dann die Steuer erhoben (d. h. Sie bezahlen auch auf den Zoll Steuern). Sie sind dafür verantwortlich, alle Zollgesetze und Zollvorschriften Kanadas, einschließlich der geltenden Zoll- und Steueranforderungen, einzuhalten.

Wenn Sie einen Verkauf bei Amazon.ca tätigen, kann dieser in Abhängigkeit vom Lieferort entweder der Steuer auf Waren und Dienstleistungen (Goods and Services Tax, GST) oder der Harmonisierten Umsatzsteuer (Harmonised Sales Tax, HST) unterliegen.

Wenn Sie Ihren Kunden für Ihre Verkäufe in Kanada Umsatzsteuer berechnen, müssen Sie sich für die GST/HST in Kanada registrieren und den nach Abzug von eventuell bezahlter Vorsteuer verbleibenden Betrag abführen. In welchen Intervallen Sie diesen Steuerbetrag abführen müssen, hängt von der Höhe Ihres in Kanada erzielten Jahresumsatzes ab. Verkäufer mit einem niedrigen Umsatz bei Amazon.ca müssen im Allgemeinen jährlich eine Steuererklärung abgeben, das heißt Sie müssen einmal pro Jahr den Steuerbetrag melden, den sie für Ihre Importe bezahlt haben.

GST-/HST-Registrierung

Sie können sich bei der kanadischen Steuerbehörde (Canada Revenue Agency, CRA) selbst kostenfrei registrieren. Nachdem Sie Ihre Importnummer erhalten haben, wird Ihnen die kanadische Steuerbehörde einen Fragebogen zusenden, den Sie ausfüllen und zurückschicken müssen. Die Registrierung dauert ungefähr 6 bis 8 Wochen nach Einreichung des Formulars, gilt aber meist rückwirkend ab Antragstellung, damit Sie alle Importe in vollem Umfang geltend machen können.

Weitere Informationen über die GST/HST in Kanada erhalten Sie auf der Website der kanadischen Steuerbehörde (Canada Revenue Agency).

Zusätzliche Informationen für Verkäufer aus der EU

Gemäß den Umsatzsteuerrichtlinien der Europäischen Union berechnet und zieht Amazon EU-Umsatzsteuern für Gebühren ein, die für den Verkauf bei Amazon.ca anfallen. Diese Gebühren beziehen sich auf Umsätze, die von Verkäufern auf Amazon.ca erzielt wurden, die über keine gültige europäische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügen und ihren Wohnsitz in einem EU-Mitgliedsstaat haben. Amazon wendet den Standard-Umsatzsteuersatz an, der auf den EU-Mitgliedsstaat zutrifft, in dem Sie Ihren Wohnsitz haben. Darüber hinaus stellt Amazon eine Rechnung aus, sofern die einschlägigen Gesetze dies erfordern. Weitere Informationen erhalten Sie auf folgender Website der Europäischen Kommission.

Falls Sie Ihren Wohnsitz in einem Mitgliedsstaat der EU haben und über eine EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügen, teilen Sie uns bitte Ihre EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer mit, um zu vermeiden, dass auf Ihre Gebühren für den Verkauf bei Amazon EU-Umsatzsteuern verrechnet werden. Klicken Sie in "Seller Central" auf "Einstellungen" und dann auf "Informationen zum Verkäuferkonto". Klicken Sie anschließend im Abschnitt der Informationen zur Umsatzsteuer in Europa auf "Bearbeiten".

Weitere Informationen zur Umsatzsteuer in der EU erhalten Sie auf der Hilfeseite Steuerrechtliche Vorschriften und gesetzliche Anforderungen in Europa.

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