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Dieser Artikel bezieht sich auf den Verkauf in: Deutschland

Methoden des Umsatzsteuerberechnungsservice von Amazon in der EU

Letzte Aktualisierung: 9. Oktober 2019

Inhalt

  1. Zweck
  2. Übersicht
  3. Zulassungskriterien für die Umsatzsteuer-Berechnung für Verkäufer
  4. Umsatzsteuer-Identifikationsnummern
  5. Bestimmung des Umsatzsteuer-Zuständigkeitsbereichs
  6. Zuweisung eines Produktsteuercodes
  7. Zuweisung "Standardland für den Preis exklusive Umsatzsteuer"
  8. Preis exklusive/inklusive Umsatzsteuer bestimmen
  9. Verkaufszeitpunkt für Umsatzsteuerberechnung
  10. Erstattungen
  11. Bereitstellung des Umsatzsteuersatzes
  12. Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer
  13. Umsatzsteuer-Berechnungsberichte erstellen
  14. Für dem Umsatzsteuer-Berechnungsservice registrieren bzw. diesen aktivieren
  15. Deaktivierung

1. Zweck

In diesem Dokument werden die Methoden beschrieben, die wir bei der Berechnung der Umsatzsteuer für Verkäufer im Rahmen des Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon anwenden.

Wichtig: Bitte lesen Sie sich diese Methoden zur Umsatzsteuerberechnung sorgfältig durch, bevor Sie den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon nutzen. Verkäufer sind verantwortlich für die Richtigkeit aller Berechnungen, die Rechnungsstellung, die Steuererklärung und andere steuerbezogene Verpflichtungen. Verkäufer sollten sich an einen Steuerberater wenden, wenn sie Hilfe beim Einrichten der Steuereinstellungen für ihr Unternehmen benötigen.

2. Übersicht

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon führt Umsatzsteuerberechnungen ausschließlich für die 28 Mitgliedstaaten der Europäischen Union für Produkte durch, die auf europäischen Marketplace-Sites von Amazon verkauft werden. Die Berechnungen der Umsatzsteuer werden basierend auf den vom Verkäufer festgelegten Steuereinstellungen und allen anderen bei der Konfiguration eingetragenen Verkäuferinformationen durchgeführt. Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon führt keine Umsatzsteuerberechnungen für Länder außerhalb der EU durch.

Fernverkauf: Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice und die Umsatzsteuer-Services bei Amazon setzen voraus, dass der Verkäufer die Besteuerung in dem Land veranlasst hat, in dem seine Sendung ankommt, sobald der Verkäufer über eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt (vom Verkäufer in seinem Seller Central-Konto angegeben). Dies bedeutet, dass ein grenzüberschreitender Verkauf von Waren an Verbraucher innerhalb der EU (Fernverkauf) immer in dem Land versteuert wird, in das diese Waren versendet werden ("Zielland"), sofern für dieses Land eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer vorliegt.

Gemäß den allgemeinen Umsatzsteuerregelungen, die für Fernverkäufe gelten, werden diese Verkäufe in dem EU-Land versteuert, aus dem sie versendet werden ("Versandland"), sofern der Verkäufer eine bestimmte Anzahl an Fernverkäufen in ein bestimmtes EU-Land noch nicht überschritten hat. Es steht dem Verkäufer jedoch auch frei, seine Fernverkäufe im Zielland sofort zu besteuern. Wenn der Verkäufer den Grenzwert für Fernverkäufe für mindestens eines der Länder noch nicht überschritten hat, für das er über eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt, muss er sicherstellen, dass er die entsprechenden Steuerbehörden ordnungsgemäß darüber informiert hat, dass seine Fernverkäufe in das betreffende EU-Zielland noch vor der Registrierung für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon besteuert werden sollen.

Umsatzsteuer-Berechnungsservice: Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon nutzt die Umsatzsteuer-Berechnungssoftware des Drittanbieters Vertex Indirect Tax O Series. Diese Software enthält Umsatzsteuer-Berechnungsregeln und -logik, einschließlich der Logik für das Auf- bzw. Abrunden von berechneten Beträgen. Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon unterstützt die Berechnung folgender Umsatzsteuern und damit in Zusammenhang stehender Funktionen:

  • Umsatzsteuersätze (einschließlich monatlicher Aktualisierungen)
  • Bestimmung des Umsatzsteuerzuständigkeitsbereichs
  • Logik für Preise exklusive Umsatzsteuer:
    • d.h., wie wird die Umsatzsteuer aus dem angezeigten Preis des Verkäufers inklusive Steuer berechnet
  • Vorausgefüllte Produktsteuercodes (PTCs) zur Unterstützung der produktspezifischen Besteuerung in den EU-Mitgliedstaaten:
    • Zum Beispiel: Bücher, Kleidung und Lebensmittel
  • die Möglichkeit, Umsatzsteuer-Identifikationsnummern hinzuzufügen/zu entfernen
  • die Möglichkeit, einen einzigen Standardversandort für Bestellungen mit Versand durch Verkäufer anzugeben
  • die Möglichkeit, einen vom Verkäufer ausgewählten Standard-Produktsteuercode auszuwählen
  • die Möglichkeit zum Festlegen eines Produktsteuercodes auf ASIN-/SKU-Ebene
  • die Möglichkeit, ein vom Verkäufer festgelegtes Standardland zur Bestimmung des Preises exklusive Umsatzsteuer auszuwählen
  • die Möglichkeit, Steuereinstellungen für die Berechnung der Umsatzsteuer für Versand und Geschenkverpackung festzulegen
  • die Möglichkeit, B2B- (Business-to-Business) und B2C-Transaktionen (Business-to-Consumer) abzuwickeln
  • Umsatzsteuer-Berechnungsberichte in Echtzeit
  • detaillierter monatlicher Umsatzsteuer-Transaktionsbericht von Amazon, einschließlich Details zum Umsatzsteuersatz, Umsatzsteuerbetrag und zum Preis ohne Umsatzsteuer zur Vereinfachung der Umsatzsteuervoranmeldung; Erstellung von Umsatzsteuerrechnungen und -gutschriften
  • Erstellung von Umsatzsteuerrechnungen und -gutschriften
  • Erstellung von XML-Rechnungen und -Gutschriften für inländische B2B-Lieferungen in Italien
  • Berechnungen von Reverse-Charge-Inlandsgebühren für nicht ansässige Verkäufer

    Weitere Informationen: Dies bezieht sich auf Fälle, in denen ein Kunde in dem Land umsatzsteuerlich registriert und ansässig ist, in dem die Transaktion zu Umsatzsteuerzwecken stattfindet, und der Verkäufer in diesem Land lediglich umsatzsteuerlich registriert, aber nicht ansässig ist. Belgien, Frankreich, Italien, die Niederlande und Spanien haben ein System für Reverse-Charge-Inlandsgebühren für nicht ansässige Verkäufer eingeführt.

    Beispiel für eine Reverse-Charge-Inlandstransaktion mit nicht ansässigem Verkäufer:

    Ein in Frankreich umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer, der nicht physisch in Frankreich ansässig ist, bietet einen Artikel bei Amazon.fr für 12,00 € an, versendet diesen aus Frankreich und verkauft ihn an einen B2B-Kunden in Frankreich.

    Umsatzsteuersatz = 0 % (Reverse-Charge-Inlandsgebühr für nicht ansässige Verkäufer)

    Berechnung des Artikelpreises exklusive Umsatzsteuer: 12,00 €/(1 + 0,20) = 10,00 € (Grundpreis, anhand dessen die Reverse-Charge-Inlandsgebühr berechnet wird)

    Berechnung des endgültigen Artikelpreises inklusive Umsatzsteuer: 10,00 € x (1 + 0,00) = 10,00 €

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon unterstützt die folgenden Berechnungen und damit verbundenen Funktionen derzeit nicht:

  • Jegliche Reverse-Charge-Berechnungen, die sich von der oben beschriebenen unterscheiden
    • Zum Beispiel: Produktbezogene Reverse-Charge-Berechnung für inländische Lieferungen (z. B. Mobiltelefone), die einen Grenzwert überschreiten; andere Reverse-Charge-Inlandsgebühren für nicht ansässige Verkäufer usw.
  • Die Möglichkeit, mehrere Versandorte für Bestellungen mit Versand durch Verkäufer anzugeben
  • Umsatzsteuerberechnung für Prime Now-Transaktionen
  • Umsatzsteuerberechnung für digitale Produkte und Dienstleistungen, einschließlich der Lieferung von Waren, die zur Erbringung von Dienstleistungen erforderlich sind
  • Berechnung der Zollbeträge, Steuern und Gebühren für die Einfuhr von Waren:
    • Zum Beispiel: Waren, die aus China in die EU importiert werden
  • Berechnung der lokalen Steuersätze in den folgenden Gebieten, in denen nur die Steuersätze des Festlands unterstützt werden:
    • Korsika (Frankreich)
    • Azoren und Madeira (Portugal)
  • Berechnung des IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) auf den Kanarischen Inseln (Spanien)

    Eine Liste der EU-Gebiete, die nicht den Umsatzsteuervorschriften der EU unterliegen, finden Sie unter Umsatzsteuer-Berechnungsservice – Antworten auf häufig gestellte Fragen.

  • Berechnung von gesetzlichen oder umweltbezogenen Gebühren/Steuern:
    • Zum Beispiel: Flaschenpfand und Elektro- und Elektronik-Altgeräte (WEEE)
  • Umsatzsteuerberechnung auf Sendungsebene:
    • Das heißt, der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon berechnet die Umsatzsteuer auf der Ebene der Einheit und wird dann mit der Anzahl der gekauften Produkte multipliziert.
    • Beispiel: Wenn ein Kunde 10 Einheiten des Produkts "X" kauft, berechnet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon die Umsatzsteuer für eine Einheit und multipliziert das Ergebnis mit 10.
  • Umsatzsteuer-Berechnung, Rechnungsstellung und Berichterstattungskorrekturen nach einer Transaktion
  • Erstellung von Umsatzsteuererklärungen und anderen steuerbezogenen Berichten:
    • Zum Beispiel: Intrastat-Meldungen und Meldungen zu europäischen Verkaufslisten bzw. zusammenfassende Meldungen
  • Umsatzsteuerverpflichtungen in Bezug auf grenzüberschreitende Bewegungen von eigenen Waren des Verkäufers in der EU, z. B. Waren, die von einem Amazon-Logistikzentrum in ein anderes transportiert werden.
    • Weitere Informationen: Der Verkäufer hat sicherzustellen, dass die jeweiligen Verpflichtungen bezüglich der Einhaltung von Regeln erfüllt werden. Details zu grenzüberschreitenden Verlagerungen zwischen Logistikzentren in der EU finden Sie im Umsatzsteuer-Transaktionsbericht von Amazon im Abschnitt "Berichte" Ihres Seller Central-Kontos.
  • Alle speziellen Besteuerungsregelungen, einschließlich der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung, der Differenzbesteuerung oder des Umsatzsteuersystems eines bestimmten Herausgebers

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon verlässt sich auf die Richtigkeit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, des Produktsteuercodes und anderer Einstellungen zur Umsatzsteuer-Berechnung, die vom Verkäufer bereitgestellt oder konfiguriert wurden, und gegebenenfalls auf die vom Kunden angegebene Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Die Verkäufer sind allein dafür verantwortlich sicherzustellen, dass ihre Angaben und Einstellungen zu jedem Zeitpunkt korrekt und aktuell sind. Amazon garantiert nicht, dass die Umsatzsteuerberechnungen oder die vom Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon erstellten Umsatzsteuerrechnungen immer korrekt sind oder dass sie immer rechtzeitig an die zuständige Steuerbehörde gemeldet werden (sofern die Services eine solche Berichterstellung beinhalten) und wir sind nicht dazu verpflichtet, die vom Verkäufer oder vom Kunden bereitgestellten Informationen zu überprüfen oder zu korrigieren (können dies jedoch nach eigenem Ermessen tun). Insbesondere übernimmt Amazon keine Haftung für Umsatzsteuerrechnungen, die aufgrund von ungenauen oder unvollständigen Angaben des Verkäufers oder des Kunden falsch sind.

3. Zulassungskriterien für die Umsatzsteuer-Berechnung für Verkäufer

Im Folgenden finden Sie die Anforderungen an Verkäufer, die sich für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice anmelden möchten:

  • Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
    • Der Verkäufer verfügt über eine gültige EU-interne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
    • Der Verkäufer verfügt über eine Umsatzsteuerregistrierung für die Orte, an denen sein Lagerbestand platziert werden darf, und für die er die Umsatzsteuerberechnung anfordert.
  • Eingetragener Firmenname: Der eingetragene Firmenname des Verkäufers in Seller Central muss mit dem eingetragenen Firmennamen übereinstimmen, der mit der jeweiligen bei der Steuerbehörde hinterlegten Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verknüpft ist.
  • Standardland für Preis ohne Umsatzsteuer: Der Verkäufer muss eins der 28 EU-Länder als "Standardland für den Preis ohne Umsatzsteuer" auswählen und über eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für die ausgewählte Region verfügen.
Anmerkung: Durch die Registrierung für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon erklärt sich der Verkäufer damit einverstanden, Rechnungen für von Amazon versandte Lieferungen aus Ländern auszustellen, für die der Verkäufer keine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben hat (umgekehrt heißt das, dass der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon keine Rechnung dafür ausstellt).

4. Umsatzsteuer-Identifikationsnummern

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon nutzt alle bestätigten Umsatzsteuer-Identifikationsnummern (nur für die 28 EU-Länder), um zu bestimmen, in welcher Zuständigkeit die transaktionale Umsatzsteuerpflicht beim Verkauf auf europäischen Marketplace-Sites von Amazon besteht. Umsatzsteuer-Identifikationsnummern können während des Registrierungsprozesses für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon angegeben und dann über den Abschnitt "Steuerinformationen" in den "Informationen zum Verkäuferkonto" in Seller Central verwaltet werden.

Amazon überprüft von Verkäufern und Kunden bereitgestellte Umsatzsteuer-Identifikationsnummern (siehe unten). Amazon kann jedoch die Gültigkeit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die vom Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon verwendet wird, zu keinem Zeitpunkt garantieren. Beim Umsatzsteuer-Berechnungsservice werden nur gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummern verwendet, die von EU-Mitgliedstaaten ausgestellt wurden.

Umsatzsteuer-Identifikationsnummern werden auf verschiedene Arten überprüft:

  • Wenn eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für grenzüberschreitende Transaktionen innerhalb der EU befähigt ist, wird sie über die Datenbank des Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystems der EU überprüft. Weitere Informationen zum Überprüfungsprozess finden Sie hier.
  • Amazon ermöglicht italienischen und spanischen Kunden die Eingabe ihrer lokalen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern (Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, die nur über die Website der lokalen Steuerbehörden überprüft werden können). Diese Umsatzsteuer-Identifikationsnummern werden nach dem unten beschriebenen Prozess überprüft:
    • Italienische Umsatzsteuer-Identifikationsnummern werden über die Website der zuständigen italienischen Steuerbehörde Agenzia überprüft.
    • Für spanische Umsatzsteuer-Identifikationsnummern ist eine Kopie des Umsatzsteuernachweises erforderlich. Weitere Informationen zu diesem Prüfvorgang finden Sie hier.

Anforderung zum Besitz einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für den Lagerungsort des Verkäufers

  • Wenn ein Verkäufer Waren in einem unserer europäischen Logistikzentren lagert, muss für den entsprechenden Zuständigkeitsbereich eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer vorliegen, damit der Umsatzsteuer-Berechnungsservice die Umsatzsteuer berechnen und Rechnungen erstellen kann. Wenn der Verkäufer beispielsweise Waren in einem deutschen Logistikzentrum lagert, muss er über eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügen.
  • Wenn sich ein Verkäufer erfolgreich für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon registriert, anschließend aber Umsatzsteuer-Identifikationsnummern aus seinem Seller Central-Konto entfernt bzw. wenn ein Verkäufer über keine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für einen bestimmten Zuständigkeitsbereich verfügt, berechnet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice dem Kunden den Preis inklusive Umsatzsteuer, führt jedoch keine Umsatzsteuerberechnung durch und erstellt keine Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer. Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon erstellt nur einen Beleg für all jene Bestellungen, bei denen das Logo für eine herunterladbare Umsatzsteuer-Rechnung angezeigt wurde. Der Verkäufer ist daher für die Erstellung seiner eigenen Rechnung verantwortlich.

In Seller Central eingetragener Firmenname

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon erfordert, dass der in Seller Central eingetragene Firmenname des Verkäufers exakt mit dem eingetragenen Firmennamen übereinstimmt, der mit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers verknüpft ist. Wenn der eingetragene Firmenname des Verkäufers korrekt eingegeben wurde und ein Verkäufer einen anderen "Handelsnamen" in seinem Händlershop bevorzugt, kann der Verkäufer diesen anpassen, indem er seinen "Angezeigten Verkäufernamen" unter "Informationen zum Verkäuferkonto" in seinem Seller Central-Konto aktualisiert.

Gruppen-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Wenn ein Kunde über eine Gruppen-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt und das Unternehmen, das sich für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice registriert, kein repräsentatives Mitglied ist, muss der Verkäufer sein "Mitgliedschaftszertifikat" vorlegen, auf dem alle Firmennamen aufgeführt sind, die unter derselben Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eingetragen sind. Der eingetragene Firmenname des Unternehmens, mit dem sich der Verkäufer für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice registriert, muss auf diesem Zertifikat angegeben sein, damit die Überprüfung des eingetragenen Firmennamens erfolgreich abgeschlossen werden kann.

5. Bestimmung des Umsatzsteuer-Zuständigkeitsbereichs

Die Vertex-Logik für die Auswahl des Zuständigkeitsbereichs nutzt die Informationen zu vier transaktionsbezogenen Details, um festzustellen, ob es sich um eine B2B- oder B2C-Transaktion handelt, und um die Umsatzsteuerzuständigkeit und Steuerart (d. h. Umsatzsteuer) zu bestimmen. Diese vier transaktionsbezogenen Details sind:

  • Umsatzsteuer-Identifikationsnummer(n) des Verkäufers
  • Umsatzsteuer-Identifikationsnummer(n) des Kunden (falls zutreffend)
  • Versandort (Versandland)
  • Lieferadresse (Ankunfts-/Zielland)

5.1. Umsatzsteuer-Identifikationsnummern von Verkäufern:

Alle von EU-Mitgliedsstaaten ausgestellten Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, die Verkäufer unter Informationen zum Verkäuferkonto > Umsatzsteuerinformationen (auf bestimmten Marketplace-Sites auch als "Informationen zum Ort der Niederlassung" genannt) in ihrem Seller Central-Konto angegeben haben.

5.2. Umsatzsteuer-Identifikationsnummern von Kunden:

Alle von EU-Mitgliedsstaaten ausgestellten Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, die Kunden in ihrem Amazon-Konto angegeben haben.

5.3. Versandort:

5.3.1. Mit Versand durch Amazon versandte Produkte: Beim Versand des Produkts wird der tatsächliche Versandort (Absendeland) für die endgültige Umsatzsteuerberechnung verwendet, wenn die Sendung aus einem Amazon-Logistikzentrum stammt.

5.3.2. Vom Verkäufer versandte Produkte für die Umsatzsteuerberechnung: Beim Versand durch Verkäufer wird der Standardversandort (Absendeland) verwendet, der in den Einstellungen zur Umsatzsteuer-Berechnung des Verkäufers eingetragen ist.

5.4. Lieferadresse:

Die Lieferadresse basiert auf dem vom Kunden angegebenen Land, dem Bundesland/der Provinz, dem Ort und der Postleitzahl, da der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon auch die Umsatzsteuerberechnung für Bestellungen übernimmt, die in bestimmte Gebiete ohne Umsatzsteuer versandt werden. Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon berechnet die Steuer basierend auf dem Zuständigkeitsbereich, der am wahrscheinlichsten mit der vom Kunden angegebenen Adresse übereinstimmt.

6. Zuweisung eines Produktsteuercodes

Der Produktsteuercode ist wichtig, um den anwendbaren Umsatzsteuersatz für die vom Verkäufer angegebenen Produkte in dem Land zu bestimmen, in dem die Umsatzsteuer jeweils anfällt (Steuerzuständigkeitsbereich).

Der Standardproduktsteuercode (A_GEN_STANDARD) wird als Standardproduktsteuercode des Verkäufers festgelegt, sobald der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon aktiviert wurde. Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice wendet immer den Standardumsatzsteuersatz für Ihre Produkte an, die in den jeweiligen Ländern gelten (z. B. derzeit 19 % in Deutschland und 20 % im Vereinigten Königreich).

Wenn ein Verkäufer die Standardposition des Systems ändern und einen anderen Produktsteuercode zuweisen möchte, kann er entweder den von ihm ausgewählten Standardproduktsteuercode in den Steuereinstellungen ändern oder Produktsteuercodes auf Angebotsebene festlegen. Ein Produktsteuercode auf Angebotsebene wird für ein einzelnes Angebot angewendet und kann auch verwendet werden, um einen Produktsteuercode auszuwählen, der sich von dem vom Verkäufer festgelegten Standardproduktsteuercode unterscheidet. Die Zuweisung des Produktsteuercodes auf Angebotsebene hat Vorrang gegenüber dem Standardproduktsteuercode.

Hier finden Sie eine Liste mit Produktsteuercodes und damit verbundenen Umsatzsteuersätzen.

Anmerkung: Alle PTCs müssen genau so geschrieben werden, wie sie auf den EU-Hilfeseiten in Seller Central angezeigt werden, damit sie problemlos in die Umsatzsteuerberechnung eingehen können. Ungültige Produktsteuercodes werden nicht für die Umsatzsteuerberechnung herangezogen. In diesem Fall wird stattdessen der Standardproduktsteuercode des Verkäufers verwendet. Zuweisungen von Produktsteuercodes auf Angebotsebene sind nur für die Marketplace-Site gültig, für die der Verkäufer die Zuweisung vornimmt. Wenn der Verkäufer möchte, dass die Zuweisung für alle EU-Marketplace-Sites gültig ist, muss er eine Zuweisung des Produktsteuercodes auf Angebotsebene für jede Marketplace-Site vornehmen.

7. "Standardland für den Preis ohne Umsatzsteuer" zuweisen

Anmerkung: Bei der Registrierung für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon und für Versand durch Amazon kann es sein, dass für den Verkäufer bei Produkten, die von Amazon versendet werden, und bei Produkten, die er selbst versendet, unterschiedliche Umsatzsteuerverfahren angewendet werden. Die Verkäufer sind allein dafür verantwortlich, dass ihr Standardversandort und ihr "Standardland für Preise ohne Umsatzsteuer" jederzeit korrekt und aktuell sind.

7.1. Produkte mit Versand durch Amazon:

  • EU-Verkäufer, die für Versand durch Amazon registriert sind: Das "Standardland für den Preis ohne Umsatzsteuer" wird in den Steuereinstellungen des Verkäufers vorausgewählt und bezieht sich auf das Land der Standardversandadresse (Versandort). Dafür muss der Verkäufer über eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Standardversandland verfügen.
  • Verkäufer außerhalb der EU, die für Versand durch Amazon registriert sind: Verkäufer außerhalb der EU, die Produkte von Standorten außerhalb der EU versenden und Versand durch Amazon nutzen, müssen ihr "Standardland für den Preis ohne Umsatzsteuer" angeben. Das vom Verkäufer ausgewählte Land muss über eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in einem der 28 EU-Mitgliedstaaten verfügen.
    Anmerkung: Wenn Verkäufer Produkte von außerhalb der EU importieren, dabei Zölle und Steuern bezahlen und die Produkte dann lokal in einem der 28 Mitgliedstaaten der EU weiterverkaufen, können sie als Standardversandort den Einfuhrort angeben. In diesem Fall wird das "Standardland für Preise ohne Umsatzsteuer" entsprechend dem Land der Standardversandadresse ausgewählt.

7.2. Produkte, die durch den Verkäufer versendet werden:

Für Verkäufer, die ihre Standardversandadresse (Versandort) außerhalb der EU haben, erstellt der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon keine Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer und führt keine Umsatzsteuerberechnungen durch. In diesem Fall ist der Verkäufer dafür verantwortlich, Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer zu erstellen und die Umsatzsteuer für alle selbst versendeten Bestellungen zu berücksichtigen.

8. Preis exklusive/inklusive Umsatzsteuer bestimmen

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon nutzt drei Hauptkomponenten zur Unterstützung der Umsatzsteuer-Berechnungen, die während der Angebotserstellung, der Bestellabwicklung und auf den Rechnungen angezeigt werden:

  • Vom Verkäufer konfigurierte Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und Einstellungen zur Umsatzsteuer-Berechnung
  • In Vertex Indirect Tax O Series integrierte Logik und Regeln
  • Begleitende Methoden, die von Amazon angewendet werden, z. B.: Die Ermittlung der Preise ohne Umsatzsteuer und die Anrechnung von bestellbezogenen Werbeaktionen für einzelne Artikel in einer Bestellung.

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon verwendet den vom Verkäufer angegebenen Verkaufspreis inklusive Umsatzsteuer ("angezeigter Preis") und die unten beschriebene Logik, die auf dem Status der Umsatzsteuerregistrierung des Verkäufers basiert, um zu bestimmen, welcher Umsatzsteuersatz zur Bestimmung des Preises exklusive Steuer ("Preis exklusive Umsatzsteuer") verwendet wird.

8.1. Umsatzsteuer zum angezeigten Preis berechnen, um den Preis exklusive Umsatzsteuer zu ermitteln:

Es wird erwartet, dass Verkäufer einen angezeigten Preis für einen Artikel angeben, der an Kunden derjenigen lokalen Marketplace-Site (Vereinigtes Königreich, Deutschland, Frankreich, Italien oder Spanien) gerichtet ist, auf der sie ihre Artikel anbieten. Daher wird die Umsatzsteuer auf Grundlage des angezeigten Preises generell unter Berücksichtigung der folgenden Prioritäten berechnet:

8.1.1. Für Business-to-Business-Transaktionen (B2B):

  • Wenn der Verkäufer eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Land der Marketplace-Site hat, verwendet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice den Umsatzsteuersatz der jeweiligen Marketplace-Site, um anhand des angezeigten Preises den Preis ohne Umsatzsteuer zu ermitteln. Der geltende Umsatzsteuersatz hängt von dem Produktsteuercode ab, den der Verkäufer in seinen Steuereinstellungen definiert hat.
  • Wenn der Verkäufer nicht über eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Land der Marketplace-Site verfügt, verwendet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon das vom Verkäufer definierte "Standardland für den Preis ohne Umsatzsteuer", um anhand des angezeigten Preises den Preis ohne Umsatzsteuer zu ermitteln. Der geltende Umsatzsteuersatz hängt dann vom Produktsteuercode ab, den der Verkäufer in seinen Steuereinstellungen definiert hat.

8.1.2. Für Business-to-Consumer-Transaktionen (B2C):

  • Wenn der Verkäufer keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Zielland angibt und das Produkt an einen Kunden ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer sendet, verwendet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon den Umsatzsteuersatz des Versandlandes, um anhand des angezeigten Preises den Preis ohne Umsatzsteuer zu ermitteln. Der geltende Umsatzsteuersatz hängt dann von dem Produktsteuercode ab, den der Verkäufer in seinen Steuereinstellungen definiert hat.
  • Wenn der Verkäufer über eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Land der Marketplace-Site verfügt, verwendet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon den Umsatzsteuersatz der jeweiligen Marketplace-Site, um anhand des angezeigten Preises den Preis ohne Umsatzsteuer zu ermitteln. Der geltende Umsatzsteuersatz hängt dann von dem Produktsteuercode ab, den der Verkäufer in seinen Steuereinstellungen definiert hat.
  • Wenn der Verkäufer über eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Ziellands verfügt und das "Standardland für Preise ohne Umsatzsteuer" angegeben hat, verwendet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon den Umsatzsteuersatz des "Standardlands für Preise ohne Umsatzsteuer", um anhand des angezeigten Preises den Preis ohne Umsatzsteuer zu ermitteln. Der geltende Umsatzsteuersatz hängt dann von dem Produktsteuercode ab, den der Verkäufer in seinen Steuereinstellungen definiert hat.
  • In allen anderen Fällen verwendet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon den Umsatzsteuersatz des Versandlands (weitere Informationen finden Sie auch oben in den Regeln für Fernverkauf), um anhand des angezeigten Preises den Preis ohne Umsatzsteuer zu ermitteln. Der Umsatzsteuersatz hängt dann von dem Produktsteuercode ab, den der Verkäufer in seinen Steuereinstellungen definiert hat.

Im Folgenden finden Sie einige Beispiele zur Veranschaulichung der oben beschriebenen Methode zur Ermittlung der Preise ohne Umsatzsteuer. In den folgenden Beispielen wurden der deutsche (19 %) und der polnische Umsatzsteuersatz (23 %) verwendet. Der tatsächliche Umsatzsteuersatz hängt vom Produktsteuercode ab (siehe Abschnitt 6.0).

Beispiel A:

  • Business-to-Business-Transaktion (B2B): Der Verkäufer verfügt über eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Land der Marketplace-Site und verkauft das Produkt an einen Kunden mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer innerhalb der EU. Dann verwenden wir den Umsatzsteuersatz des Landes der Marketplace-Site, um den Preis ohne Umsatzsteuer für das Produkt zu ermitteln.

    Ein Verkäufer mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für Deutschland, der bei Amazon.de einen Artikel für 11,90 € anbietet, wird den folgenden Preis ohne Umsatzsteuer für einen umsatzsteuerpflichtigen Artikel zum Standardsatz sehen:

    11,90/(1+0,19) = 10,00 €

  • Business-to-Business-Transaktion (B2B): Der Verkäufer verfügt nicht über eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Land der Marketplace-Site und verkauft das Produkt an einen Kunden mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer innerhalb der EU. Dann verwenden wir den Umsatzsteuersatz des "Standardlands für den Preis ohne Umsatzsteuer", um den Preis ohne Umsatzsteuer für das Produkt zu ermitteln.

    Ein in Polen für die Umsatzsteuer registrierter Verkäufer, dessen "Standardland für den Preis ohne Umsatzsteuer" ebenfalls Polen ist und der in Deutschland nicht für die Umsatzsteuer registriert ist, bietet bei Amazon.de einen Artikel für 12,30 € an. Dann wird dem Verkäufer der folgende Preis ohne Umsatzsteuer für einen umsatzsteuerpflichtigen Artikel zum Standardsatz angezeigt:

    12,30/(1+0,23) = 10,00 €

Beispiel B:

Business-to-Consumer-Transaktion (B2C): Wenn der Verkäufer keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Zielland angibt und das Produkt an einen Kunden ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in der EU sendet, verwendet der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon den Umsatzsteuersatz des Versandlandes (bitte lesen Sie sich die Informationen zu Fernverkäufen durch), um anhand des angezeigten Preises den Preis ohne Umsatzsteuer zu ermitteln. Der geltende Umsatzsteuersatz hängt dann vom Produktsteuercode ab, den der Verkäufer in seinen Steuereinstellungen definiert hat.

Anmerkung:

Im Folgenden finden Sie eines der Beispielergebnisse für B2C-Transaktionen. Eine vollständige Liste der B2C-Ergebnisse finden Sie in Abschnitt 8.1. Umsatzsteuer zum angezeigten Preis berechnen, um den Preis exklusive Umsatzsteuer zu ermitteln.

Wenn ein Verkäufer, der in Deutschland für die Umsatzsteuer registriert ist und bei Amazon.de einen Artikel für 11,90 € anbietet, den Artikel von Deutschland an einen Kunden in Polen sendet, wird ihm der folgende Preis ohne Umsatzsteuer für einen umsatzsteuerpflichtigen Artikel zum Standardsatz angezeigt:

11,90/(1+0,19) = 10,00 €

Anmerkung: Amazon Business-Kunden: Die oben beschriebene Logik wird zur Bestimmung des Artikelpreises exklusive Umsatzsteuer verwendet, der Amazon Business-Kunden auf der Benutzeroberfläche bei Amazon Business auf der Amazon-Website angezeigt wird.

8.2 Berechnung der Umsatzsteuer auf den Preis ohne Umsatzsteuer:

Sobald der Preis ohne Umsatzsteuer basierend auf der oben erläuterten Logik ermittelt wurde, wird die Umsatzsteuer erneut für den Preis ohne Umsatzsteuer berechnet. Dadurch kann ein genauer Preis inklusive Umsatzsteuer ermittelt werden, der dem Gesamtpreis entspricht, der dem Kunden berechnet wird.

8.2.1. Umsatzsteuerberechnung auf Artikel:

Nachdem der Preis ohne Umsatzsteuer ermittelt wurde, wird der endgültige Verkaufspreis inklusive Umsatzsteuer bestimmt, indem eine Umsatzsteuerberechnung anhand der oben beschriebenen Methode durchgeführt wird. Bei dieser Berechnung werden die drei Hauptkomponenten berücksichtigt: die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, die Vertex-Regeln und -Logik sowie die zugehörigen Amazon-Methoden.

Im Folgenden finden Sie einige Beispiele zur Veranschaulichung der Umsatzsteuer-Berechnung:

  • Business-to-Consumer-Transaktion (B2C): Ein in Deutschland und Österreich umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer bietet bei Amazon.de einen Artikel für 11,90 € an, versendet diesen aus Deutschland und verkauft ihn an einen B2C-Kunden mit Sitz in Österreich (Umsatzsteuersatz = 20 %):

    Berechnung des Artikelpreises exklusive Steuer: 11,90/(1+0,19) = 10,00 €

    Endgültige Berechnung des Artikelpreises inklusive Umsatzsteuer: 10,00 x (1+0,20) = 12,00 €

    Dies liegt daran, dass in Österreich der Umsatzsteuersatz bei 20 % liegt. Der Preis ohne Umsatzsteuer bleibt gleich.

  • Business-to-Business-Transaktion (B2B): Ein in Deutschland und Österreich umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer bietet bei Amazon.de einen Artikel für 11,90 € an, versendet diesen aus Deutschland und verkauft ihn an einen B2B-Kunden mit Sitz in Österreich (Umsatzsteuersatz = 0 % –innergemeinschaftliche Warenlieferung):

    Berechnung des Artikelpreises exklusive Steuer: 11,90/(1+0,19) = 10,00 €

    Endgültige Berechnung des Artikelpreises inklusive Umsatzsteuer: 10,00 x (1+0,00) = 10,00 €

8.2.2. Umsatzsteuerberechnung für Werbeaktionen:

Werbeaktionen verstehen sich inklusive festgelegtem Preis, d. h. der Werbeaktionswert inklusive Umsatzsteuer wird erst bei der Berechnung des endgültigen Verkaufspreises inklusive Umsatzsteuer bestimmt (siehe Abschnitt 7.2.A). Die für die Werbeaktion berechnete Umsatzsteuer folgt dem Umsatzsteuersatz, der dem Artikel zugewiesen ist. Sobald der Werbeaktionswert inklusive Umsatzsteuer bestimmt wurde, verwenden wir den Umsatzsteuersatz, der dem Artikel zugewiesen ist, um den Werbeaktionswert exklusive Umsatzsteuer zu ermitteln.

Beispiel A:

  • Business-to-Consumer-Transaktion (B2C): Ein in Deutschland und Österreich umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer bietet einen Artikel bei Amazon.de für 11,90 € an und verkauft diesen an einen B2C-Kunden mit Sitz in Österreich (Umsatzsteuersatz = 20 %) mit einer Werbeaktion von 10 %:

    Berechnung des Artikelpreises exklusive Umsatzsteuer: 11,90/(1+0,19) = 10,00 € (auf der deutschen Marketplace-Site angezeigter Preis)

    Berechnung des Artikelpreises inklusive Umsatzsteuer: 10,00* (1+0,20) = 12,00 € (in Österreich fällige Umsatzsteuer)

    Berechnung des Aktionspreises für den Artikel inklusive Umsatzsteuer: 12,00 x 0,10 = 1,20 €

    Berechnung des Aktionspreises für den Artikel exklusive Umsatzsteuer: 1,20/(1+0,20) = 1,00 €

    Berechnung des endgültigen Artikelpreises inklusive Umsatzsteuer: 12,00 - 1,20 = 10,80 €

Beispiel B:

  • Business-to-Business-Transaktion (B2B): Ein in Deutschland und Österreich umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer bietet einen Artikel bei Amazon.de für 11,90 € an und verkauft den Artikel an einen B2B-Kunden mit Sitz in Österreich (Umsatzsteuersatz = 0 % – innergemeinschaftliche Warenlieferung) mit einem Rabatt von 10 %:

    Berechnung des Artikelpreises exklusive Umsatzsteuer: 11,90/(1+0,19) = 10,00 € (auf der deutschen Marketplace-Site angezeigter Preis)

    Berechnung des Artikelpreises inklusive Umsatzsteuer: 10,00 x (1+0,00) = 10,00 €

    Berechnung des Aktionspreises für den Artikel inklusive Umsatzsteuer: 10,00 x 0,10 = 1,00 €

    Berechnung des Aktionspreises für den Artikel exklusive Umsatzsteuer: 1,00/(1+0,00) = 1,00 €

    Berechnung des endgültigen Artikelpreises inklusive Umsatzsteuer: 10,00 - 1,00 = 9,00 €

8.2.3. Umsatzsteuerberechnung für den Versand:

Die Versandkosten verstehen sich inklusive festgelegtem Preis. Deshalb variieren sie nicht basierend auf den in Abschnitt 5.0 aufgeführten Transaktionsdetails. Nur die Versandkosten exklusive Umsatzsteuer können sich bei verschiedenen Transaktionen unterscheiden. Weitere Informationen zur Besteuerungsfähigkeit von Versandkosten finden Sie nachfolgend.

Beispiel A:

  • Business-to-Consumer-Transaktion (B2C):

    Ein in Deutschland und Österreich umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer versendet einen Artikel aus Deutschland an einen B2C-Kunden in Deutschland (19 %) und Österreich (20 %) und die Versandkosten inklusive Umsatzsteuer liegen für beide Länder bei 5,00 €. In beiden Fällen zahlt der Kunde immer den vollen Betrag von 5,00 EUR.

    Feste Versandkosten inklusive Umsatzsteuer an einen deutschen Kunden: 5,00 EUR

    Berechnung der Versandkosten exklusive Umsatzsteuer: 5,00/(1+0,19) = 4,20 €

    Feste Versandkosten inklusive Umsatzsteuer für einen österreichischen Kunden: 5,00 EUR

    Berechnung der Versandkosten exklusive Umsatzsteuer: 5,00/(1+0,20) = 4,17 €

  • Business-to-Business-Transaktion (B2B):

    Ein in Deutschland und Österreich umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer versendet einen Artikel aus Deutschland an einen B2B-Kunden in Deutschland (19 %) und Österreich (0 % – innergemeinschaftliche Warenlieferung) und die Versandkosten inklusive Umsatzsteuer liegen für beide Länder bei 5,00 €. In beiden Fällen zahlt der Kunde immer den vollen Betrag von 5,00 €.

    Feste Versandkosten inklusive Umsatzsteuer an einen deutschen Kunden: 5,00 EUR

    Berechnung der Versandkosten exklusive Umsatzsteuer: 5,00/(1+0,19) = 4,20 €

    Feste Versandkosten inklusive Umsatzsteuer für einen österreichischen Kunden: 5,00 EUR

    Berechnung der Versandkosten exklusive Umsatzsteuer: 5,00/(1+0,00) = 5,00 €

Optionen für die Besteuerung von Versandkosten:

Standardmäßig wird für die Versandkosten derselbe Produktsteuercode wie für den entsprechenden Artikel zugewiesen. Daher gelten für die Versandkosten dieselben Regeln zur Produktbesteuerung. Ein Verkäufer kann die Standardregel für die Besteuerung von Versandkosten überschreiben, indem er angibt, ob der Versand immer mit dem Standard-Umsatzsteuersatz besteuert werden muss.

Verkäufer sollten sich an einen Steuerberater wenden, wenn sie Hilfe bei der Konfiguration dieser Steuereinstellungen für ihr Unternehmen benötigen.

8.2.4. Umsatzsteuerberechnung für Geschenkverpackungsgebühren:

Die Kosten für die Geschenkverpackung verstehen sich inklusive festgelegtem Preis, d. h. der Preis für die Geschenkverpackung variiert nicht basierend auf den in Abschnitt 5.0 aufgeführten Transaktionsdetails. Nur die Kosten für die Geschenkverpackung exklusive Umsatzsteuer können sich bei verschiedenen Transaktionen unterscheiden. Weitere Informationen zur Besteuerungsfähigkeit von Geschenkverpackungen finden Sie in der betreffenden Option.

Beispiel A:

  • Business-to-Consumer-Transaktion (B2C):

    Ein in Deutschland und Österreich umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer verpackt einen Artikel und versendet ihn von Deutschland jeweils an einen Kunden in Deutschland (19 %) und in Österreich (20 %). Die Kosten für die Geschenkverpackung inklusive Umsatzsteuer sind für beide Länder gleich: 3,00 EUR. In beiden Fällen zahlt der Kunde immer den vollen Betrag von 3,00 EUR.

    Feste Kosten für Geschenkverpackung inklusive Umsatzsteuer für einen deutschen Kunden: 3,00 EUR

    Berechnung der Kosten für die Geschenkverpackung exklusive Steuer: 3,00/(1+0,19) = 2,52 €

    Feste Kosten für Geschenkverpackung inklusive Umsatzsteuer für einen österreichischen Kunden: 3,00 EUR

    Berechnung der Kosten für die Geschenkverpackung exklusive Steuer: 3,00/(1+0,20) = 2,50 €

  • Business-to-Business-Transaktion (B2B):

    Ein Verkäufer, der in Deutschland und Österreich umsatzsteuerlich registriert ist, verpackt einen Artikel und versendet ihn von Deutschland jeweils an einen Kunden in Deutschland (19 %) und in Österreich (0 % – innergemeinschaftliche Warenlieferung). Die Kosten für die Geschenkverpackung inklusive Umsatzsteuer sind für beide Länder gleich: 3,00 EUR. In beiden Fällen zahlt der Kunde immer den vollen Betrag von 3,00 EUR.

    Feste Kosten für Geschenkverpackung inklusive Umsatzsteuer für einen deutschen Kunden: 3,00 EUR

    Berechnung der Kosten für die Geschenkverpackung exklusive Steuer: 3,00/(1+0,19) = 2,52 €

    Feste Kosten für Geschenkverpackung inklusive Umsatzsteuer für einen österreichischen Kunden: 3,00 EUR

    Berechnung der Kosten für die Geschenkverpackung exklusive Steuer: 3,00/(1+0,0) = 3,00 €

Optionen für die Besteuerung von Geschenkverpackung:

Standardmäßig wird für die Geschenkverpackung der gleiche Produktsteuercode wie für den zugehörigen Artikel verwendet. Daher gelten für Kosten für Geschenkverpackung dieselben Regeln zur Produktbesteuerung. Ein Verkäufer kann die Standardregel für die Besteuerung von Geschenkverpackungen überschreiben, indem er angibt, ob die Geschenkverpackung immer mit dem Standard-Umsatzsteuersatz besteuert werden muss.

Verkäufer sollten sich an einen Steuerberater wenden, wenn sie Hilfe bei der Konfiguration dieser Steuereinstellungen für ihr Unternehmen benötigen.

9. Verkaufszeitpunkt für Umsatzsteuerberechnung

Die Umsatzsteuer wird bei der Bestellaufgabe unter Verwendung der zum Zeitpunkt der Bestellaufgabe geltenden Umsatzsteuerberechnungsregeln und -sätze vorab berechnet. Die Umsatzsteuer, die dem Kunden tatsächlich berechnet wird, basiert jedoch auf den Umsatzsteuer-Berechnungsregeln (einschließlich des Status der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers und des Kunden), den Steuersätzen und dem tatsächlichen Versand- bzw. Zielort, der zum Zeitpunkt der Autorisierung einer Zahlungsweise gültig ist.

Je nach Versandart einer Bestellung kann die Genehmigung für die Belastung gemäß der Zahlungsweise kurz nach der Bestellabgabe oder direkt vor dem Versand des Produkts erfolgen.

Viele Faktoren können sich zwischen dem Datum der Bestellabgabe und dem Datum der Genehmigung für die Belastung der Zahlungsweise ändern. Daher kann der vorab berechnete Umsatzsteuerbetrag vom tatsächlich belasteten Betrag abweichen. Beispielsweise können sich die Regeln oder Sätze für die Umsatzsteuerberechnung und der tatsächliche Versandort ändern (befindet sich in den Einstellungen für Versand durch Amazon). Dies kann dazu führen, dass die erhobene Umsatzsteuer – und somit auch die Preisspanne – steigt oder sinkt.

10. Erstattungen

Alle Erstattungen werden als Beträge inklusive Umsatzsteuer behandelt und die Umsatzsteuerberechnungen auf Erstattungen folgen der Umsatzsteuerberechnung der ursprünglichen entsprechenden Verkaufstransaktion.

Der Prozess der Erstattung an Kunden hängt davon ab, ob das Produkt mit Versand durch Amazon oder mit Versand durch Verkäufer versendet wurde.

10.1. Produkte mit Versand durch Amazon:

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon berechnet die Umsatzsteuer auf Erstattungen mit und ohne Warenrücksendung durch den Kunden, z. B. wenn ein Verkäufer eine teilweise Erstattung für ein Produkt gewährt, der Kunde dieses jedoch nicht zurücksenden musste.

Anmerkung: Wir berechnen die Umsatzsteuer nicht für Erstattungen aus Kulanzgründen. Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon führt Umsatzsteuerberechnungen für die Rücksendung materieller Güter durch, wobei der Zeitraum zwischen dem ursprünglichen Kauf und der Rücksendung nicht berücksichtigt wird.

10.2. Produkte mit Versand durch Verkäufer:

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon berechnet die Umsatzsteuer für alle Erstattungen, die der Verkäufer über Seller Central vornimmt. Alle diese Erstattungen erfolgen nach eigenem Ermessen des Verkäufers.

Anmerkung: Wir berechnen die Umsatzsteuer nicht für Erstattungen aus Kulanzgründen.

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon unterstützt keine Erstattungen, bei denen nur die Umsatzsteuer erstattet wird und die eine Gutschrift und eine neue Rechnung mit 0 % Umsatzsteuer zur Folge haben. Dies gilt hauptsächlich für grenzüberschreitende B2B-Warenlieferungen, bei denen der Kunde den Verkäufer anschließend über seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im anderen EU-Land informiert und die Erstattung der erhobenen Umsatzsteuer beantragt. Wenn der Verkäufer ausschließlich für die Umsatzsteuer eine Erstattung vornehmen möchte, muss er die Option zur Erstattung aus Kulanzgründen verwenden und seine eigene Gutschrift und eine neue Umsatzsteuerrechnung erstellen.

11. Bereitstellung des Umsatzsteuersatzes

Umsatzsteuersätze sowie Umsatzsteuerberechnungsregeln und -logik werden von unserem Drittanbieter Vertex bereitgestellt, dessen monatliche Aktualisierungen wir vor Ende des Kalendermonats implementieren.

12. Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon erstellt automatisch Umsatzsteuerrechnungen und -gutschriften für den Kunden im Namen und im Auftrag des Verkäufers. Der Verkäufer bleibt jedoch rechtlich der Aussteller der Umsatzsteuerrechnung, die mit dem Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon erstellt wurde. Umsatzsteuerberechnung und Rechnungsgenerierung erfolgen auch für Bestellungen, die zwar vor dem Aktivierungsdatum aufgegeben, jedoch nach dem Aktivierungsdatum versendet wurden. Der Verkäufer muss sicherstellen, dass er keine weiteren Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer und keine Gutschriften für Bestellungen und Transaktionen erstellt, die erfolgen, nachdem er sich für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon registriert hat.

Für Transaktionen, die vor der Registrierung für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon erfolgt sind, aber erst danach zurückgegeben bzw. zurückerstattet werden, sind vom Verkäufer ggf. Gutschriften auszustellen.

Anmerkung: Der Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon folgt bei der Erstellung von Umsatzsteuerrechnungen den Umsatzsteuerrichtlinien der EU und keinen in bestimmten Ländern geltenden Ausnahmen. Für Transaktionen, die vor der Registrierung für den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon erfolgt sind, aber erst danach zurückgegeben bzw. zurückerstattet werden, sind vom Verkäufer ggf. Gutschriften auszustellen.

12.1. Rechnungsnummer

Für jedes Land, in dem der Verkäufer umsatzsteuerlich registriert ist und das auf die Unterlagen gedruckt wird, wird eine eindeutige Umsatzsteuerrechnung und Gutschrift erstellt. Rechnungsnummern werden üblicherweise in numerischer Reihenfolge erstellt. Wenn ein Verkäufer den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon erst deaktiviert und anschließend erneut aktiviert, wird die Reihenfolge ab der letzten Nummer fortgesetzt. Es kann jedoch in bestimmten Situation vorkommen, dass eine oder mehrere Zahlen in der Reihe übersprungen werden. Dafür gibt es zwei mögliche Gründe:

  • Fehler im Versandprozess: Während des Bestell- und Versandprozesses wird eine Rechnungsnummer zugewiesen. Falls der Prozess aus irgendeinem Grund neu durchgeführt werden muss, wird eine neue Rechnungsnummer zugewiesen.

12.2. Arten von Dokumenten:

  • Vereinfachte Umsatzsteuerrechnungen und Gutschriften: Diese werden erstellt, wenn ein Verkäufer unter seiner spanischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer an Kunden verkauft, die weder eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, noch eine Handelsregisternummer oder eine Bürgeridentitätsnummer angegeben haben.
  • Rechnungen: Es werden keine Umsatzsteuerrechnungen erstellt, wenn
    • ein Verkäufer unter seiner italienischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer an Kunden verkauft, die weder eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer noch einen Codice Fiscal für ihre Amazon-Konten angegeben haben.
    • ein Verkäufer Waren von einem unserer europäischen Logistikzentren versendet, für dieses Steuergebiet jedoch nicht über eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt und wenn für diese Bestellungen ein herunterladbares Umsatzsteuerrechnungs-Logo bereitgestellt wurde.
  • XML-Rechnungen: XML-Rechnungen werden für B2B-Verkäufe innerhalb Italiens erstellt und vom SDI (Sistema di Interscambio) direkt an den Kunden gesendet, wenn eine der folgenden Bedingungen erfüllt ist:
    • Der Verkäufer hat seine SDI- oder Konto-ID und/oder eine zertifizierte E-Mail-Adresse angegeben.
    • Der Verkäufer verfügt über eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und befindet sich physisch in Italien (eine physische Anwesenheit gilt als gegeben, wenn sich die mit der italienischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers verknüpfte Adresse in Italien befindet). Weitere Informationen finden Sie unter Umsatzsteuer-Berechnungsservice – Antworten auf häufig gestellte Fragen.

12.3. Auf Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer zugreifen:

Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer können über Seller Central heruntergeladen werden:

  • Rechnungen über Verkaufsgebühren: Sie können auf diese zugreifen, indem Sie zum Ordner "Steuerdokumente" navigieren, den Sie im Tab "Berichte" finden, und dann den Tab "Rechnungen über Verkaufsgebühren" auswählen.
  • Rechnungen für Amazon Umsatzsteuerberechnungen: Verkäufer können über ihr Seller Central-Konto mehrere vom Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon generierte Umsatzsteuerrechnungen gleichzeitig herunterladen. Wählen Sie im Tab "Berichte" den Ordner "Steuerdokumente" aus, klicken Sie auf den Tab "Amazon Umsatzsteuerberechnungen" und wählen Sie im Drop-down-Menü "Art des Berichts" die Option "USt.-Rechnungen" aus. Die Rechnungs-URLs werden als Teil des Umsatzsteuer-Berechnungsberichts für den jeweils ausgewählten Zeitraum eingebettet.
  • Italienische XML-Rechnung: Verkäufer können über ihr persönliches Steuerportal auf der Website der italienischen Steuerbehörde italienische XML-Rechnungen erhalten. Bitte beachten Sie, dass Amazon für jede Bestellung in Seller Central ein zweites, identisches PDF-Dokument zur Verfügung stellt. Es handelt sich dabei jedoch nicht um eine offizielle Rechnung. Verkäufer können die offizielle Rechnung nur über ihr persönliches Steuerportal abrufen.

13. Umsatzsteuer-Berechnungsberichte erstellen

Für Verkäufer, die den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon verwenden, enthält der Bericht zu Umsatzsteuer-Berechnungen Umsatzsteuerinformationen für Verkäufer. Diese Informationen können bei der Erstellung der Umsatzsteuererklärungen des Verkäufers nützlich sein. Verkäufer können auf diesen Bericht zugreifen, indem sie zu ihrem Seller Central-Konto navigieren: Wählen Sie auf dem Tab "Berichte" den Ordner "Steuerdokumente" aus, klicken Sie auf den Tab "Amazon Umsatzsteuerberechnungen" und wählen Sie im Drop-down-Feld "Berichtstyp" die Option "USt.-Berechnungen" aus.

Weitere Informationen finden Sie auch im monatlichen Umsatzsteuer-Transaktionsbericht von Amazon im Abschnitt "Berichte" Ihres Seller Central-Kontos.

Verkäufer sollten sich an einen Steuerberater wenden, wenn sie Hilfe bei der Zusammenstellung und dem Einreichen von Steuererklärungen benötigen.

14. Für dem Umsatzsteuer-Berechnungsservice registrieren bzw. diesen aktivieren

Während der Registrierung beim Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon haben Verkäufer die Möglichkeit, zu bestimmen, wann der Berechnungsservice beginnt. Die Einstellungen für die Umsatzsteuerberechnung gelten ab 12:00 Uhr (UTC) an dem vom Verkäufer ausgewählten Aktivierungsdatum.

Bitte beachten Sie, dass es bei Änderungen, die der Verkäufer am Startdatum für den Berechnungsservice vornimmt, nach der Aktivierung 30 Minuten dauern kann, bis sie im System wirksam werden. Verkäufern wird geraten, ihre Transaktionen für den Zeitraum zu überwachen, in dem die Änderung vorgenommen wird, und gegebenenfalls Korrekturen vorzunehmen.

15. Deaktivierung

Verkäufer erhalten die Möglichkeit, den Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon zu deaktivieren. Ab diesem Datum sind allein die Verkäufer für die Umsatzsteuerberechnung, -rechnungsstellung und die -berichterstellung verantwortlich.

Um diese Funktion zu nutzen und personalisierte Hilfe zu erhalten, müssen Sie sich anmelden (Desktop-Browser erforderlich). Anmelden


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