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欧洲亚马逊增值税计算服务的计算方法

上次更新时间:2021 年 7 月 1 日。

1. 目的

本文件介绍我们使用亚马逊增值税计算服务计算卖家增值税所采用的方法。

重要: 在使用亚马逊增值税计算服务之前,请仔细阅读此“亚马逊增值税计算服务的计算方法”文件。您应负责准确进行所有计算,开具发票,进行税务申报,并履行其他所有与税务相关的义务。如果您在为自己的业务配置税务设置方面需要帮助,请咨询税务顾问。

2. 范围

本文介绍的方法仅适用于注册了亚马逊增值税计算服务的订单,对于这些订单,卖家负责收取增值税并向相关税务机关缴纳。 本文介绍的方法不适用于以下情况的任何订单:

2.1 电子商务增值税法规

2.1.1 英国电子商务增值税法规

英国已于 2021 年 1 月 1 日正式退出了欧盟的单一市场和海关联盟(即“英国脱欧”)。自即日起,英国推出了一套新的增值税规则,会改变卖家向英国买家销售某些商品的增值税计算方式。

自 2021 年 1 月 1 日起,针对以下通过任何一个亚马逊店铺下单并且要配送至未注册英国增值税的英国买家所销售的商品,亚马逊要负责代收英国增值税:

  • 使用储存在英国境外的卖家库存配送商品,且货件价值不超过 £135;以及
  • 使用储存在英国境内的卖家库存配送商品(无论价值多少),且卖家未在英国境内成立公司。

对于符合上述任一情形的商品销售,亚马逊将会计算英国增值税并在买家结账时向买家收取,然后直接向英国税务机构缴纳相应税款。卖家收到的款项中不含英国增值税金额,也无需向英国税务机关缴纳相应税款。

但某些配送给北爱尔兰买家的商品销售属于例外情况,卖家可能仍然需要负责缴纳所有应缴的英国增值税。

对于销售任何其他商品,包括向已注册英国增值税的企业买家销售的商品,卖家仍需负责缴纳英国增值税。本文介绍的方法将继续适用于这些商品。

有关亚马逊如何对这些商品计算和收取英国增值税的更多信息,请参阅“英国电子商务增值税法规”帮助页面

2.1.2. 挪威电子商务增值税法规

挪威已经实施了挪威电子商务增值税法规,该法规会改变卖家向挪威买家销售某些商品的增值税计算方式。

自 2021 年 4 月 28 日起,针对以下通过任何一个亚马逊商城下单并且要配送至挪威买家所销售的商品,亚马逊要负责代收挪威增值税:

  • 使用储存在挪威境外的库存配送商品。
  • 订单中每件商品的货件价值不超过 3,000 挪威克朗。
  • 订购的商品不包括食品、酒精饮料或某些豁免的商品。

对于这些交易,亚马逊会计算挪威增值税并在买家结账时向买家收取,然后直接向挪威税务局缴纳相应税款。您收到的款项中不含挪威增值税金额,您也无需向挪威税务局缴纳相应税款。

注意: 对于销售金额低于 350 挪威克朗的商品(从储存在挪威境外的库存配送至挪威的买家),不适用当前的增值税豁免原则。亚马逊会针对符合上述要求的所有交易计算并收取挪威增值税。

如果您向已注册挪威增值税(B2B 买家)的挪威买家配送商品,那么您的 B2B 买家将负责通过其增值税申报自行缴纳所有挪威增值税。

如果您使用储存在挪威境内的库存配送商品,或者如果您在挪威成立了公司,那么您依然需要履行增值税责任。您应负责缴纳这些交易产生的所有应缴增值税。

有关亚马逊如何对这些商品计算和收取挪威增值税的更多信息,请参阅挪威电子商务增值税法规

2.1.3. 欧盟电子商务增值税法规

自 2021 年 7 月 1 日起,针对以下通过任何一个亚马逊商城下单并且要配送至未注册增值税 (B2C) 的欧盟境内买家所在线销售的商品,亚马逊要负责代收增值税:

  1. 使用储存在欧盟境外的库存配送商品且货件价值不超过 150 欧元;以及
  2. 使用储存在欧盟境内的卖家库存配送商品(无论价值多少,进行跨境或国内销售),且卖家未在欧盟境内成立公司。

对于符合上述任一情形的商品销售,亚马逊将会计算欧盟增值税并向买家收取,然后直接向欧盟税务机关缴纳相应税款。卖家收到的款项中不含欧盟增值税金额,也无需向欧盟税务机关申报或缴纳相应税款。

亚马逊收取的增值税税率是向买家配送商品所在的国家/地区所采用的税率,即如果将商品配送至西班牙境内的买家地址,亚马逊将按照相关的西班牙增值税税率收取增值税。

对于向欧盟境内已注册增值税的买家销售或配送商品,将继续适用当前的增值税申报要求,亚马逊不会收取增值税。您仍然需要符合您储存库存所在欧盟国家的增值税登记要求。

有关亚马逊如何对这些商品计算和收取欧盟增值税的更多信息,请转至欧盟电子商务增值税 (EU VOEC) 法规 - 2021

注意:

对于亚马逊负责在买家结账时向买家收取增值税并直接向相关税务机关缴纳相应税款的所有订单,亚马逊将使用自己的商品相关增值税税率设置来计算增值税。而不会采用卖家针对亚马逊增值税计算服务所设定的商品相关增值税税率设置来计算这些商品的增值税。

卖家设定的商品相关增值税税率设置将会继续用于卖家仍需承担任何应缴增值税或进口费用的所有其他商品。

在欧盟境内成立公司的卖家

自 2021 年 7 月 1 日起,欧盟将对欧盟跨境远程销售 (B2C) 的增值税处理和申报实施以下变更:

取消远程销售起征点

将取消每个欧盟成员国设置的远程销售起征点,并且针对所有跨境 B2C 商品供应将采用通用的目的地征税原则,即应在商品收货所在的欧盟国家缴纳增值税。因此,您可能需要在进行 B2C 远程销售的每个欧盟成员国获取增值税登记号。

34 种小微业务例外。如果从您的主要营业地点发货的跨境远程销售额每年不超过 10,000 欧元,那么您可以从发货国家/地区(即您的主要营业地点)收取和缴纳增值税。从其他国家/地区配送的订单不享受这一特殊优惠,并且将在送货国家/地区纳税。

推出欧盟一站式申报

为了减轻卖家需要在最多 27 个欧盟国家获取欧盟增值税登记号和管理增值税申报的负担,欧盟推出了欧盟一站式申报解决方案。当选择使用欧盟一站式申报时,您无需在将商品配送给买家 (B2C) 所在的所有欧盟国家注册增值税。无论实际发货和收货国家/地区在哪,您都可以通过公司注册的国家/地区提交的增值税申报单申报所有欧盟 B2C 远程销售交易。请注意,这并不会免除您获取增值税登记号的其他义务,如当您在其他欧盟国家拥有库存时。

注意: 亚马逊增值税计算服务不会为选择采用小微业务例外情况的卖家提供支持。

3. 概述

亚马逊增值税计算服务将专门针对在亚马逊欧盟商城和英国商城上销售的商品计算在英国和 27 个欧盟成员国应缴纳的增值税。增值税计算基于由卖家确定的税务设置和配置期间设置的任何其他相关卖家信息。亚马逊增值税计算服务不会计算在欧盟和英国以外的国家/地区应缴纳的增值税。

亚马逊增值税计算服务:

亚马逊增值税计算服务使用第三方增值税计算软件 Vertex Indirect Tax O Series。此软件包含增值税计算规则和逻辑,包括对计算金额进行四舍五入的相关逻辑。亚马逊增值税计算服务支持以下几种增值税计算和相关功能:

  • 增值税税率(包括每月更新)
  • 增值税司法辖区的确定
  • 不含增值税商品价格逻辑:
    • 如何根据卖家的含税显示价格计算增值税
  • 预先填充的商品税务代码可支持欧盟成员国和英国的特定商品征税
    • 示例: 图书、服装和食品
  • 添加/移除增值税登记号,包括欧盟一站式申报编号
  • 为卖家自配送订单指定一个默认发货地址
  • 可在确认发货时指定替换的发货地址
  • 选择卖家选定的默认商品税务代码
  • 设置 ASIN/SKU 级别的商品税务代码
  • 选择卖家定义的用以确定不含增值税商品价格的默认国家/地区
  • 指定针对配送和礼品包装计算增值税的税务设置
  • 处理 B2B(企业对企业)和 B2C(企业对消费者)交易
  • 增值税计算报告
  • 详细的每月亚马逊增值税交易报告,包括有关增值税税率、增值税金额和不含增值税商品价格的详情,这些信息有助于增值税申报
  • 生成增值税发票和贷记单
  • 为意大利国内 B2B 商品创建 XML 发票和贷记单
  • 使用有效的匈牙利增值税登记号为所有商品创建发票和贷记单的电子报告(PDF 版发票的 XML 报告)
  • 更正增值税发票上的账单地址和/或卖家法定名称
    Further information: 适用于以下情况:买家要求更正由亚马逊生成的增值税发票上的账单地址和/或卖家法定名称的情况。不支持对卖家生成的增值税发票进行更正。
  • 非居民国内反向征税额计算
    Further information: 适用于以下情况:买家在发生增值税相关交易的国家/地区注册了增值税并成立公司,并且卖家仅在该国家/地区注册了增值税(但未成立公司)。实施非居民国内反向征税机制的国家/地区有比利时、法国、意大利、荷兰和西班牙。
    非居民国内反向征税交易示例:

    一位已注册法国增值税的卖家在法国没有实体店面,其在 Amazon.fr 上发布了一种价格为 €12.00 的商品,然后从法国配送商品并将商品销售给位于法国的 B2B 买家。

    增值税税率 = 0%(非居民国内反向征税额)

    计算不含增值税的商品价格:€12.00/(1 + 0.20) = €10.00(计算国内反向征税额时使用的基础价格)。

    计算最终的含增值税的商品(含适用的增值税)价格:€10.00 * (1 + 0.00) = €10.00

亚马逊增值税计算服务目前不支持以下几种计算及相关功能:

  • 除上述计算方式之外的任何反向征税计算
    • 示例: 国内用品(如手机)相关反向征税计算(超出起征点);任何其他非居民国内反向征税等。
  • 为卖家自配送订单指定多个发货地址
  • 有关 PrimeNow 交易的增值税计算
  • 针对卖家的当地增值税登记号(即未经增值税信息交换系统验证)的增值税计算
  • 数字商品和服务的增值税计算,包括提供服务过程中涉及的货物配送
  • 有关进口商品的应缴关税、税费和费用计算:
    • 示例: 从中国进口到欧盟的商品
  • 以下地区(目前仅支持大陆税率)的当地税率计算:
    • 科西嘉岛(法国)
    • 亚速尔群岛和马德拉群岛(葡萄牙)
  • 加那利群岛(西班牙)的 Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) 计算
  • 请参阅亚马逊增值税计算服务 - 常见问题,了解不在欧盟增值税规则涵盖范围内的欧盟地区列表
  • 任何法规或环境费用/税费的计算:
    • 示例: 瓶子回收以及废弃电气和电子设备 (WEEE)
  • 针对货件的增值税计算:
    • 即,亚马逊增值税计算服务会计算单件商品的增值税,然后将其乘以所购商品的数量
    • 示例: 如果买家购买 10 件商品 X,则亚马逊增值税计算服务会计算一件该商品的增值税,然后将得到的值乘以 10
  • 交易后增值税计算和申报更正
  • 生成增值税申报单和其他税务相关报告:
    • 示例: Intrastat 和欧洲销售清单/总结报告
  • 卖家自有商品在欧盟成员国或北爱尔兰之间跨境运输时(例如在亚马逊运营中心之间转运的商品)的相关增值税义务
    Further information: 卖家将负责确保履行必要的合规相关义务。您可以在卖家平台账户的“数据报告”部分的“亚马逊增值税交易报告”中查看欧盟跨境运营中心间转运的详情。
  • 任何特殊增值税计划,包括现金结算计划、二手利润计划或特殊出版商的增值税体系;
  • 鉴于针对欧盟 B2C 远程销售交易的 10,000 欧元起征点小微业务豁免所进行的增值税计算。

亚马逊增值税计算服务在进行计算时的准确程度会依据卖家通过卖家平台提供的增值税登记号、商品税务代码或配置的其他增值税计算设置以及买家提供的增值税登记号(如适用)的准确性。卖家应全权负责确保他们的信息和设置(包括在必要时在卖家平台中更新发货地址)始终准确无误并且是最新的。 亚马逊不会声明或保证亚马逊增值税计算服务提供的增值税计算或生成的增值税发票始终准确无误,也不会声明或保证始终及时向相关税务机关报税(如果服务包含此类申报业务),并且我们没有义务(但我们可自行决定)验证或更正卖家或买家提供的信息。特别是,对于因卖家或买家提供的信息不准确或不完整而导致增值税发票不正确的情况,亚马逊不承担任何责任。此外,如果亚马逊要求卖家为电子发票/电子申报等情况提供有效凭证,但卖家未提供这些信息,则亚马逊无法创建增值税发票。在这些特定情况下,如果无法开具增值税发票,亚马逊不承担任何责任。

4. 卖家增值税计算资格标准

以下是卖家注册亚马逊增值税计算服务的资格要求:

增值税登记号

  • 为履行欧盟增值税义务,您必须拥有在 VIES(欧盟委员会的增值税信息交换系统)中有效的欧盟内部增值税登记号。 增值税信息交换系统是一种验证在欧盟注册从事商品或服务跨境交易的经济经营者增值税登记号的电子方式。
  • 为履行英国增值税义务,您必须拥有在英国政府的“查询英国增值税税号”服务中有效的英国增值税登记号。
  • 您必须在允许您存放库存的地方注册了增值税,并请求执行增值税计算。

法定名称

您在卖家平台中的法定名称必须与税务机关登记的相应增值税登记号相关联的法定名称一致

不含增值税商品价格的默认国家/地区

您必须选择英国或 27 个欧盟国家之一作为“不含增值税商品价格的默认国家/地区”,且必须在所选国家拥有经过政府验证的增值税登记号。

注意: 注册亚马逊增值税计算服务,即表示您同意:对于所有从您未提供在增值税信息交换系统或英国有效的增值税登记号的国家/地区发货的亚马逊配送货件,您应为其提供发票(因此,亚马逊增值税计算服务不会为其生成发票)。

5. 增值税登记号

亚马逊增值税计算服务将使用所有有效的增值税登记号(仅限 27 个欧盟国家和英国),以确定卖家在亚马逊欧洲商城销售商品时应缴纳相关交易增值税的管辖区。涉及卖家账户中任何当地欧盟增值税税号相关的增值税计算和发票开具事宜,亚马逊增值税计算服务将不予处理。可在注册亚马逊增值税计算服务期间提供增值税登记号,然后从卖家平台中“账户信息”内的“税务信息”部分对其进行管理。

亚马逊会定期对卖家和买家提供的增值税登记号进行验证(请参阅下文)。但是,亚马逊在任何时候都无法保证其增值税计算服务中使用的增值税登记号的有效性。亚马逊增值税计算服务仅使用由欧盟成员国或英国政府准予发放且由政府认可有效的增值税登记号。

我们可以通过多种方法验证增值税登记号:

  • 如果使用欧盟增值税登记号来进行欧盟内部(欧盟跨境)交易,那么我们将通过欧盟增值税信息交换系统 (VIES) 数据库验证该登记号。有关该验证流程的更多详情,请参阅此处
  • 如果英国政府已经发放了英国增值税登记号,那么我们将通过英国的增值税税号验证系统对其进行验证。有关该验证流程的更多详情,请参阅此处
  • 亚马逊允许买家输入意大利和西班牙的当地增值税登记号(只能在当地税务机关网站进行验证的增值税登记号)。我们会先在欧盟增值税信息交换系统中验证当地的增值税税号,然后再在当地税务机关网站(如有)上查验。 自 2020 年 1 月 1 日起,这些当地增值税登记号不再享受适用于欧盟内部 B2B 商品供应交易的豁免增值税优惠,届时,此类交易将需要缴纳起运地(发货地)增值税。我们会通过下述流程对这些当地增值税登记号进行验证:
    • 对于意大利增值税登记号,可通过意大利当地税务机关网站 Agenzia 对其进行验证;
    • 对于波兰增值税登记号,可通过波兰当地税务机关网站 https://ppuslugi.mf.gov.pl/_/#1 对其进行验证;
    • 对于西班牙增值税登记号,我们要求提供增值税证书的副本。有关此验证流程的更多详情,请参阅此处

对于在储存库存的地点拥有增值税登记号的要求

如果卖家将商品储存在我们的某个欧洲运营中心,则该卖家必须拥有在该管辖区由政府认可有效的增值税登记号,以便亚马逊增值税计算服务进行增值税计算和发票开具事宜。例如,如果卖家在德国运营中心存放商品,则该卖家必须拥有在增值税信息交换系统中有效的德国增值税登记号。

如果卖家在成功加入亚马逊增值税计算服务后,将增值税登记号从其卖家平台账户中移除,或者如果卖家在某一管辖区没有政府认可有效的增值税登记号,那么亚马逊增值税计算服务将向买家收取含增值税的商品价格,但不会进行增值税计算,也不会生成增值税发票。亚马逊增值税计算服务仅会针对显示“可下载增值税发票”标记的所有订单生成收据,因此,卖家要负责生成自己的发票。

要求在进行 B2C 远程销售的欧盟成员国目的地国家/地区拥有增值税登记号

自 2021 年 7 月 1 日起,卖家需要在每个进行 B2C 远程销售的欧盟国家拥有增值税登记号,或者在税务设置页面上声明卖家是否选择使用欧盟一站式申报简化方案。

如果卖家未提供目的地国家/地区的增值税税号,并且未选择使用欧盟一站式申报简化方案,那么亚马逊增值税计算服务将会向买家收取含增值税的商品价格,但不会进行增值税计算,也不会生成增值税发票。亚马逊增值税计算服务仅会针对显示“可下载增值税发票”标记的所有订单生成收据,因此,卖家要负责生成自己的发票。

卖家平台中的法定名称

亚马逊增值税计算服务要求卖家在卖家平台的【设置】 > 【账户信息】 > 【业务信息】 > 【识别信息】下提供法定名称,该名称要与卖家的增值税登记号关联的法定名称完全匹配。在正确输入卖家的法定名称后,如果卖家希望在其店铺中显示不同的商业名称,则可以通过【设置】 > 【账户信息】 > 【业务信息】 > 【公司显示名称】更新其“公司显示名称”。

集团增值税登记号

如果卖家拥有集团增值税登记号,而注册亚马逊增值税计算服务的公司不是代表成员,则卖家必须提供其“成员证书”,其中应包含与此增值税登记号关联的所有公司法定名称。要通过法定名称资格检查,本证书上必须显示卖家注册亚马逊增值税计算服务的公司的法定名称。

6. 确定增值税司法辖区

Vertex 司法辖区选择逻辑会使用四项与交易相关的详情确定这是 B2B(企业对企业)交易还是 B2C(企业对客户)交易,并确定增值税的司法辖区和税务类型(即增值税)。以下是这四项与交易相关的详情:

  • 卖家增值税登记号
  • 欧盟一站式申报系统申报
  • 买家增值税登记号(如适用)
  • 发货地址(发货国家/地区)
  • 收货地址(收货/目的地国家/地区)

6.1 卖家增值税注册

卖家提交的所有经政府认可有效的欧盟和英国增值税登记号可在卖家平台的【设置】 > 【账户信息】 > 【税务信息】 > 【成立地信息】(某些商城为【增值税信息】)中找到。

6.2 买家增值税注册

我们会考虑买家在其亚马逊账户中提供的所有欧盟和英国增值税登记号。

自 2020 年 1 月 1 日起,根据欧盟增值税法规的要求,买家必须提供除发货国家/地区以外的其他国家/地区的欧盟增值税税号(在增值税信息交换系统中有效),相关跨境商品供应交易才能享受免增值税/零税率的优惠。

如果买家没有在增值税信息交换系统中拥有有效的增值税税号,而是拥有当地的增值税税号,则在跨境销售商品时无法享受免欧盟增值税优惠,而是要缴纳起运地(发货地址)增值税。此要求专用于意大利和西班牙的买家。

例如,如果卖家(在德国拥有增值税信息交换系统验证有效的增值税登记号)将商品从德国配送给仅拥有西班牙当地增值税税号的西班牙企业买家,则卖家的这笔跨境商品销售交易不能享受免增值税/零税率,并且因德国是商品起运地,所以卖家应缴纳德国增值税。

6.3 发货地址

6.3.1. 使用亚马逊物流配送的商品: 对于从亚马逊运营中心发货的货件,在发货后,将使用其实际发货地址(发货国家/地区)来计算最终的增值税。

6.3.2. 卖家自配送商品的增值税计算: 除非卖家在货件完成流程期间更新了“发货”地址,否则卖家自配送货件将使用卖家增值税计算服务设置中配置的“默认发货地址”(发货国家/地区)。卖家必须始终确保其卖家平台账户中的“默认发货地址”是最新的。

6.4 收货地址:

“收货”地址是买家提供的国家/地区、郡/省、城市和邮政编码,因为亚马逊增值税计算服务还会为配送至某些不适用增值税地区的订单进行增值税计算。亚马逊增值税计算服务将根据我们的系统在参照买家提供的地址后确定的最准确的纳税地点来计算税费。

7. 分配商品税务代码 (PTC)

商品税务代码非常重要,其用于确定卖家所发布的商品在应缴纳增值税的国家/地区(税务司法辖区)适用的增值税税率。

作为系统默认设置,在启用亚马逊增值税计算服务后,标准税率商品税务代码 (A_GEN_STANDARD) 将被设置为卖家的默认商品税务代码。亚马逊增值税计算服务将始终针对每个国家/地区的商品应用标准增值税税率(例如,目前在德国为 19%,在英国为 20%)。

如果卖家想要更改系统默认位置并分配其他商品税务代码,那么卖家可以更改其税务设置中卖家选定的默认商品税务代码分配,或者设置商品级别的商品税务代码分配。商品级别的商品税务代码分配适用于单个商品,也可用来选择与卖家选定的默认商品税务代码不同的商品税务代码。商品级别的商品税务代码分配的优先级将高于默认商品税务代码的优先级。

有关更多信息,请参阅增值税税率和我的商品税务代码

注意: 所有商品税务代码的拼写必须准确无误(如欧洲卖家平台帮助页面所示),以便可以有效计算增值税。增值税计算将忽略无效的商品税务代码,而采用卖家的默认商品税务代码。商品级别的商品税务代码分配仅对卖家进行分配的商城有效。如果您希望分配在所有欧洲商城都有效,则必须在每个商城中针对商品分配商品税务代码。

8. 分配“不含增值税商品价格的默认国家/地区”

注意: 注册亚马逊增值税计算服务和亚马逊物流计划后,卖家可能会发现亚马逊配送的商品和卖家自配送的商品的增值税处理方式有所不同。卖家应全权负责确保其“默认发货地址”和“不含增值税商品价格的默认国家/地区”信息始终准确并且是最新的。

8.1. 亚马逊物流商品:

  • 注册了亚马逊物流的欧洲卖家: 如果卖家在其卖家平台账户中提供了在其“默认发货地址”所在的国家/地区由政府认可有效的增值税登记号,则系统会在卖家的税务设置中预先选择“不含增值税商品价格的默认国家/地区”作为“默认发货地址”(起运地)所在的国家/地区。
  • 注册了亚马逊物流的非欧洲卖家: 从英国和欧盟境外的地址发货且使用亚马逊物流服务的非欧洲卖家需要提供“不含增值税商品价格的默认国家/地区”。卖家选择的国家/地区必须在其卖家平台账户中拥有英国或 27 个欧盟国家政府认可有效的增值税登记号。
    注意: 如果卖家要从欧洲境外的地址进口商品,清缴与此次进口相关的关税和税费,然后从 27 个欧盟国家或英国的任意地址向当地(英国境内或欧盟境内)销售商品,则可将该进口地址指定为默认的发货地址。在这种情况下,系统将预先选中“不含增值税商品价格的默认国家/地区”,以反映默认发货地址所在的国家/地区。

8.2. 卖家自配送商品:

对于默认发货地址(起运地)位于欧洲境外的卖家,亚马逊增值税计算服务将不会生成增值税发票,也不会进行增值税计算。卖家应负责为其所有卖家自配送订单创建增值税发票,并缴纳增值税。

9. 确定不含增值税/含增值税商品价格

亚马逊增值税计算服务利用三个基本要素来支持商品发布、订单结算和发票上显示的增值税计算:

  • 卖家配置的增值税登记号和增值税计算设置
  • Vertex Indirect Tax O Series 中内置的逻辑和规则
  • 亚马逊采用的附加方法例如: 确定不含增值税的商品价格和将订单级别的促销分配给订单中的单件商品。

亚马逊增值税计算服务会使用卖家提供的含税售价(“显示价格”)和以下基于卖家的增值税登记状态的逻辑,确定应使用哪个增值税税率来计算不含税的商品价格(“不含增值税的商品价格”)(如适用)。

9.1 根据显示价格计算增值税以确定 [actual or] 不含增值税的商品价格:

卖家应在其发布商品所在当地商城(英国、德国、法国、意大利、波兰、荷兰、西班牙和瑞典)提供针对买家的商品显示价格。因此,通常情况下,我们将按照以下优先级根据显示价格计算增值税:

9.1.1.对于企业对企业 (B2B) 交易:

  • 如果卖家在商城所在国家/地区拥有政府认可有效的增值税登记号,则亚马逊增值税计算服务将使用该商城的增值税税率,根据显示价格确定不含增值税的商品价格。应用的增值税税率取决于卖家在其税务设置中设定的商品税务代码,以及其他逻辑要求。
  • 如果卖家在商城所在国家/地区没有政府认可有效的增值税登记号,则亚马逊增值税计算服务将使用卖家设定的“不含增值税商品价格的默认国家/地区”的当地税率,根据显示价格确定不含增值税的商品价格。应用的增值税税率取决于卖家在其税务设置中设定的商品税务代码,以及其他逻辑要求。

9.1.2.对于企业对消费者 (B2C) 交易:

  • 如果卖家 1) 在商城所在国家/地区拥有政府认可有效的增值税登记号,并且 2) 在目的地国家/地区拥有政府认可有效的增值税登记号,或者已选择使用欧盟一站式申报简化方案,则亚马逊增值税计算服务将使用该商城的增值税税率,根据显示价格确定不含增值税的商品价格。应用的增值税税率取决于卖家在其税务设置中设定的商品税务代码;或者
  • 如果卖家 1) 在目的地国家/地区拥有政府认可有效的增值税登记号,或者已选择使用欧盟一站式申报简化方案,并且 2) 卖家已提供“不含增值税商品价格的默认国家/地区”,则亚马逊增值税计算服务将使用“不含增值税商品价格的默认国家/地区”的增值税税率,根据显示价格确定不含增值税的商品价格。应用的增值税税率取决于卖家在其税务设置中设定的商品税务代码;或者
  • 在所有其他情况下,亚马逊增值税计算服务将使用“发货”(另请参阅上述欧盟增值税远程销售规则)国家/地区的增值税税率,根据显示价格确定不含增值税的商品价格。应用的增值税税率取决于卖家在其税务设置中定义的商品税务代码。

以下示例展示了上面介绍的不含增值税商品价格的确定方法。下面的示例中使用了德国增值税标准税率 (19%) 和波兰增值税标准税率 (23%)。实际使用的增值税税率将取决于商品税务代码(请参阅第 7.0 部分)。

示例 A:

  • 欧盟企业对企业 (B2B) 交易: 卖家在商城所在国家/地区注册增值税,并将商品销售给欧盟境内注册了增值税的买家,我们将使用商品的商城所在国家/地区的增值税税率来计算不含增值税的商品价格。

    一位已注册德国增值税的卖家在 Amazon.de 上发布了价格为 €11.90 的商品,那么对于按标准税率缴纳增值税的商品,该卖家将会看到以下不含增值税的商品价格(或买家应支付的商品总价,包括所有适用的增值税):

    11.90 / (1 + 0.19) = €10.00

  • 欧盟企业对企业 (B2B) 交易: 卖家在商城所在国家/地区没有增值税登记号,并将商品销售给欧盟境内注册了增值税的买家,我们将使用卖家的“不含增值税商品价格的默认国家/地区”的增值税税率来计算不含增值税的商品价格。

    一位已注册波兰增值税的卖家(其默认“不含增值税商品价格的默认国家/地区”也是波兰且未在德国注册增值税)在 Amazon.de 上发布商品价格为 €12.30 的商品。对于按标准税率缴纳增值税的商品,该卖家将会看到以下不含增值税的商品价格(或买家应支付的商品总价,包括所有适用的增值税):

    12.30 / (1 + 0.23) = €10.00

示例 B:

欧盟企业对消费者 (B2C) 交易: 卖家在目的地国家/地区拥有增值税登记号或者选择使用欧盟一站式申报,并将商品配送给未在欧盟注册增值税的买家,则亚马逊增值税计算服务将使用发货国家/地区的增值税税率,根据显示价格确定不含增值税的商品价格。应用的增值税税率取决于卖家在其税务设置中定义的商品税务代码。

注意:

以下是一个欧盟 B2C 交易结果示例。有关欧盟 B2C 结果的完整列表,请参阅 9.1 根据显示价格计算增值税,以得出不含增值税的商品价格。

一位已注册德国增值税的卖家在 Amazon.de 上发布商品价格为 €11.90 的商品,并将商品从德国配送至波兰境内的买家,那么对于按标准税率缴纳增值税的商品,卖家将看到以下不含增值税的商品价格:

11.90 / (1 + 0.19) = €10.00

注意: 亚马逊企业购买家: 上述逻辑也将用于确定向亚马逊网站上的亚马逊企业购买家显示的不含增值税商品价格,以改善其亚马逊企业购购物体验。

9.2 不含增值税的商品价格的增值税计算:

在根据以上详细描述的逻辑确定不含增值税的商品价格后,我们再对不含增值税的商品价格进行增值税计算。这样,可以得出准确的含增值税的商品价格,即向买家收取的总商品价格。

9.2.1.商品的增值税计算:

确定不含增值税的商品价格后,使用上文描述的方法计算增值税,即可确定最终含增值税售价。此计算考虑三个基本要素,即增值税注册号、Vertex 规则和逻辑以及附加亚马逊方法,以便执行相应的计算工作。

下面是增值税计算的一些示例:

未选择使用欧盟一站式申报简化方案,但在目的地国家/地区拥有有效的增值税税号的卖家

  • 欧盟企业对消费者 (B2C) 交易: 一位已注册德国和奥地利增值税的卖家在 Amazon.de 上发布了价格为 €11.90 的商品,其从德国发货并将商品销售给位于奥地利的 B2C 买家(增值税税率 = 20%):

    不含增值税商品价格的计算: 11.90 / (1 + 0.19) = €10.00

    最终含增值税商品价格的计算: 10.00 * (1 + 0.20) = €12.00

    这是因为奥地利的增值税税率为 20%。不含增值税的商品价格保持不变,但由于奥地利的增值税税率更高,买家支付的价格也会更高。

未选择使用欧盟一站式申报简化方案,并且在目的地国家/地区没有有效的增值税税号的卖家

  • 欧盟企业对消费者 (B2C) 交易: 一位已注册德国增值税的卖家在 Amazon.de 上发布了价格为 €11.90 的商品,其从德国发货并将商品销售给位于奥地利的 B2C 买家(增值税税率 = 20%):

    在这种情况下,卖家在奥地利没有有效的增值税税号或未注册使用欧盟一站式申报,那么根据欧盟增值税的规则,不会计算增值税。

选择使用欧盟一站式申报简化方案的卖家

  • 欧盟企业对消费者 (B2C) 交易: 一位已注册德国增值税且选择使用欧盟一站式申报简化方案的卖家在 Amazon.de 上发布了价格为 € 11.90 的商品,其从德国发货并将商品销售给位于奥地利的 B2C 买家(增值税税率 = 20%):

不含增值税商品价格的计算: 11.90 / (1 + 0.19) = €10.00

最终含增值税商品价格的计算: 10.00 * (1 + 0.20) = €12.00

卖家根据其欧盟一站式申报增值税税号对其 B2C 跨境销售收取目的地所在国家/地区的增值税,在本示例中,应缴纳 20% 的奥地利增值税。不含增值税的商品价格保持不变,但由于奥地利的增值税税率更高,买家支付的价格也会更高。

  • 欧盟企业对企业 (B2B) 交易: 一位已注册德国和奥地利增值税的卖家在 Amazon.de 上发布了价格为 €11.90 的商品,其从德国配送商品并将商品销售给位于奥地利的 B2B 买家(增值税税率 = 0%,欧盟内部商品供应税率):

    不含增值税商品价格的计算: 11.90 / (1 + 0.19) = €10.00

    计算最终含增值税(买家应支付的商品总价,含任何适用的增值税)的商品价格: 10.00 * (1 + 0.00) = €10.00

  • 欧盟企业对企业 (B2B) 交易: 一位已注册德国和意大利增值税的卖家在 Amazon.de 上发布了价格为 €11.90 的商品,其从德国发货并将商品销售给位于意大利且拥有意大利当地增值税税号的买家:

    不含增值税商品价格的计算: 11.90 / (1 + 0.19) = €10.00

    最终含增值税商品价格的计算: 10.00 * (1 + 0.19) = €11.90

    由于买家拥有意大利当地增值税税号(即,这笔交易不属于 B2C 销售交易,因此不适用远程销售增值税规则),我们不能收取远程销售增值税,并且由于买家的增值税税号在增值税信息交换系统中无效,这笔交易也不能享受适用于欧盟内部商品供应交易的免增值税优惠,因此我们收取了起运地增值税。

9.2.2.促销优惠的增值税计算:

促销优惠金额是含增值税的固定金额,即仅可在计算得出最终的含增值税的销售价格后再来确定含增值税的促销优惠金额(请参阅第 8.2 A 部分)。我们将根据与商品相关的增值税税率来计算促销优惠金额的增值税。确定含增值税促销优惠金额后,我们将使用与商品相关的增值税税率来计算不含增值税的促销优惠金额。

  • 示例 A:

    欧盟企业对消费者 (B2C) 交易: 一位已注册德国和奥地利增值税的卖家在 Amazon.de 上发布了价格为 €11.90 的商品,其将商品销售给位于奥地利的 B2C 买家(增值税税率 = 20%)并提供 10% 的优惠:

    不含增值税的商品价格的计算: 11.90 / (1 + 0.19) = €10.00(在亚马逊德国商城网站上的显示价格)

    含增值税的商品价格的计算: 10.00 * (1 + 0.20) = €12.00(在奥地利应缴纳的增值税)

    含增值税商品促销优惠金额的计算: 12.00 * 0.10 = €1.20

    不含增值税商品促销优惠金额的计算: 1.20 / (1 + 0.20) = €1.00

    最终含增值税商品价格的计算: 12.00 – 1.20 = €10.80

  • 示例 B:

    欧盟企业对企业 (B2B) 交易: 一位已注册德国和奥地利增值税的卖家在 Amazon.de 上发布了价格为 €11.90 的商品,并将商品销售给位于奥地利的 B2B 买家(增值税税率 = 0%,由于提供了在增值税信息交换系统中有效的增值税税号,因此这笔交易属于欧盟内部的商品供应)且提供 10% 的优惠:

    不含增值税的商品价格的计算: 11.90 / (1 + 0.19) = €10.00(在亚马逊德国商城网站上的显示价格)

    含增值税的商品价格的计算: 10.00 * (1 + 0.00) = €10.00

    含增值税商品促销优惠金额的计算: 10.00 * 0.10 = €1.00

    不含增值税商品促销优惠金额的计算: 1.00 / (1 + 0.00) = €1.00

    最终含增值税商品价格的计算: 10.00 – 1.00 = €9.00

9.2.3.运费的增值税计算:

运费为含增值税的固定金额,即运费不会根据第 6.0 部分中列出的交易详情而不同。只有不含增值税的运费可能会因交易而异,请参阅以下运费可征税性选项。

示例 A:

  • 欧盟企业对消费者 (B2C) 交易:

    一位已注册德国和奥地利增值税的卖家从德国将商品配送给位于德国 (19%) 和奥地利 (20%) 的 B2C 买家,且这两个国家/地区的含增值税运费相同,都是 €5.00。在这两种情况下,买家将始终支付全部 €5.00 的运费。

    应向德国买家收取的固定含增值税运费为:€5.00

    不含增值税运费的计算: 5.00 / (1 + 0.19) = €4.20

    应向奥地利买家收取的固定含增值税运费为:€5.00

    不含增值税运费的计算: 5.00 / (1 + 0.20) = €4.17

  • 欧盟企业对企业 (B2B) 交易:

    一位已注册德国和奥地利增值税的卖家将商品从德国发货配送给位于德国 (19%) 和奥地利(0%,由于提供了在增值税信息交换系统中有效的增值税税号,因此这笔交易属于欧盟内部的商品供应)的 B2B 买家,这两个国家的含增值税运费相同,均为 €5.00。在这两种情况下,买家将始终支付全部 €5.00 的费用。

    应向德国买家收取的固定含增值税运费为:€5.00

    不含增值税运费的计算: 5.00 / (1 + 0.19) = €4.20

    应向奥地利买家收取的固定含增值税运费为:€5.00

    不含增值税运费的计算: 5.00 / (1 + 0.00) = €5.00

运费可征税性选项:

默认情况下,系统会为每个运费分配与对应商品相同的商品税务代码。因此,相同的商品可征税性规则将适用于运费。卖家可以指定运费是否始终按标准增值税税率纳税,从而调整默认的运费可征税性规则。

如果卖家在为自己的业务配置此税务设置时需要帮助,应咨询税务顾问。

9.2.4. 礼品包装费的增值税计算:

礼品包装费为含增值税的固定金额,即礼品包装费总额不会根据第 6.0 部分中列出的交易详情而不同。只有不含增值税的礼品包装费可能会因交易而异,请参阅礼品包装费应税选项。

示例 A:

  • 欧盟企业对消费者 (B2C) 交易:

    一位已注册德国和奥地利增值税的卖家对商品进行礼品包装并从德国将其配送给位于德国 (19%) 和奥地利 (20%) 的买家。这两个国家/地区的含增值税礼品包装费相同,都是 €3.00。在这两种情况下,买家将始终支付全部 €3.00。

    应向德国买家收取的固定含增值税礼品包装费为:€3.00

    不含增值税礼品包装费的计算: 3.00 / (1 + 0.19) = €2.52

    应向奥地利买家收取的固定含增值税礼品包装费为:€3.00

    不含增值税礼品包装费的计算: 3.00 / (1 + 0.20) = €2.50

  • 欧盟企业对企业 (B2B) 交易:

    一位已注册德国和奥地利增值税的卖家对商品进行礼品包装,并将商品从德国发货配送给位于德国 (19%) 和奥地利(0%,由于提供了在增值税信息交换系统中有效的增值税税号,因此这笔交易属于欧盟内部的商品供应)的买家。这两个国家/地区的含增值税礼品包装费相同,都是 €3.00。在这两种情况下,买家将始终支付全部 €3.00。

    应向德国买家收取的固定含增值税礼品包装费为:€3.00

    不含增值税礼品包装费的计算: 3.00 / (1 + 0.19) = €2.52

    应向奥地利买家收取的固定含增值税礼品包装费为:€3.00

    不含增值税礼品包装费的计算: 3.00 / (1 + 0.0) = €3.00

礼品包装费可征税性选项:

默认情况下,系统会为每个礼品包装费分配与对应商品相同的商品税务代码。因此,相同的商品可征税性规则将适用于礼品包装费。卖家可以指定礼品包装费是否始终按标准增值税税率纳税,从而调整默认的礼品包装费可征税性规则。

如果您在为自己的业务配置此项税务设置方面需要帮助,请咨询税务顾问。

10. 销售增值税计算时间

我们会在订单结账时使用在订单结账日期实行的增值税计算规则和税率预先计算增值税。但是,实际向买家收取的增值税将取决于当时适用的增值税计算规则(包括您和买家的增值税登记号状态)、税率和实际发货/收货地址。

根据货件的配送方式,付款方式费用授权可能会在订单提交后不久或在配送商品前即刻发生。

自订单结算日到发货日,许多因素都可能会发生变化。 因此,预先计算的增值税金额可能与实际收取的金额有所不同。例如,增值税计算规则或税率以及实际的发货地址可能会发生变化(位于“亚马逊物流设置”下),这可能会导致收取的增值税增加或减少,从而会导致价差扩大或缩小。

11. 退款

所有退款金额均被视为含增值税金额,且此退款的增值税计算将遵循与其相关的原始销售交易的增值税计算处理进行。

买家退款流程将取决于商品是使用亚马逊物流 (FBA) 配送还是卖家自配送。

11.1 使用亚马逊物流配送的商品

亚马逊增值税计算服务将计算与买家退回商品和买家不退回商品(例如,卖家发放了商品的部分退款,但不要求买家退货)相关的退款和调整金额的增值税。

注意: 我们不会计算属于优惠/商誉费的调整金额的增值税。亚马逊增值税计算服务将计算实物退款的增值税,而不考虑原始销售和退货之间的时间间隔。

11.2 卖家自配送商品

亚马逊增值税计算服务将计算卖家通过卖家平台发放的任何退款的增值税。所有此类退款的发放均由卖家自行决定。

注意: 我们不会计算属于优惠/商誉费的调整金额的增值税。

亚马逊增值税计算服务不支持仅限增值税退款。 这主要适用于欧盟境内的 B2B 跨境商品销售,即买家事后通知卖家其在另一欧盟国家的增值税登记号,并要求退还所收取的增值税。如果卖家想要处理仅限增值税退款,则卖家必须使用商誉退款选项,并生成自己的贷记单和新增值税发票。

12. 增值税税率的维护

增值税税率、增值税计算规则和逻辑由我们的第三方提供商 Vertex 提供,Vertex 每月会更新这几方面的信息,而我们会在每个日历月的月末之前实行这些更新。

13. 增值税发票

亚马逊增值税计算服务将代表卖家并以其名义为买家自动创建增值税发票和贷记单。但是,卖家从法律上仍为使用亚马逊增值税计算服务生成的增值税发票的开具方。对于在激活日期之前下单但在激活日期之后配送的订单,亚马逊也将进行增值税计算和生成发票。您必须确保不再为注册我们的亚马逊增值税计算服务后发生的此类订单和所有交易开具增值税发票和贷记单。

对于在注册亚马逊增值税计算服务之前发生的交易,如果这些交易在注册完成后进行了退货/退款处理,那么卖家仍需根据要求提供贷记单。

注意: 亚马逊增值税计算服务使用英国增值税法规和欧盟增值税指令规则创建增值税发票,不考虑当地国家/地区的特定例外情况。对于在注册亚马逊增值税计算服务之前发生的交易,如果这些交易在注册完成后进行了退货/退款处理,那么卖家仍需根据要求提供贷记单。

13.1. 发票编号

系统将为卖家拥有政府认可有效的增值税登记号的每个国家/地区创建一个唯一的增值税发票和贷记单序列号,并将该编号打印在文件上。发票编号按数字顺序创建。如果卖家停用了亚马逊增值税计算服务,然后又重新激活了该服务,则发票编号序列将从最后一个数字继续编号。

13.2. 文件类型:

  • 简化版的增值税发票和简化的贷记单: 如果卖家使用西班牙增值税登记号向未提供增值税登记号、公司注册号码或公民身份证号码的买家出售商品,则会生成此类文件。
  • 收据: 当出现以下情况时,将不会生成增值税发票:
    • 如果买家未在其亚马逊账户中提供增值税登记号或税号,而卖家使用其意大利增值税登记号向此类买家销售商品
    • 如果发生跨境欧盟远程销售 (B2C) 交易,卖家未向亚马逊提供收货国家/地区的增值税税号,或未提供有效的欧盟一站式申报增值税税号
    • 卖家从我们的某个欧洲运营中心发货,但在该管辖区内没有有效的增值税登记号。
  • XML 发票
    • 例外情况: 在卖家注册了欧盟一站式申报系统的情况下进行的所有欧盟内部企业对消费者 (B2C) 销售,均无 XML 发票。
    • 匈牙利: 如果满足以下条件,将针对使用匈牙利增值税登记号进行的所有销售生成 XML 发票,用于含匈牙利增值税的交易,并直接发送到匈牙利税务机关的 NAV 发票系统:
      • 卖家已提供有效的匈牙利增值税登记号。
      • 卖家已提供技术用户凭证,因此可以通过 NAV 上报 XML 发票。请务必注意,如果卖家未提供有效的凭证,亚马逊将无法在匈牙利生成增值税发票。
    • 意大利企业对企业 (B2B): 亚马逊将为意大利的国内 B2B 销售生成 XML 发票,并且如果满足以下条件,SDI (Sistema di Interscambio) 会将发票直接发送给买家:
      • 卖家已输入其 SDI、账户编号和/或认证电子邮件地址;或
      • 卖家拥有增值税登记号且实际位于意大利(如果卖家的意大利增值税登记号关联的地址位于意大利,则会视为卖家实际位于意大利)。有关更多信息,请参阅亚马逊增值税计算服务 - 常见问题

13.3. 获取增值税发票:

可在卖家平台中下载增值税发票:

  • 卖家费用发票: 导航至“数据报告”选项卡下的“税务文件库”选项,然后选择“卖家费用税务发票”选项卡,即可访问相关发票。
  • 亚马逊增值税计算服务发票: 您可以导航至您的卖家平台账户,批量下载由亚马逊增值税计算服务生成的增值税发票。选择“数据报告”选项卡下的“税务文件库”选项,然后点击“亚马逊增值税计算”选项卡,并从“报告类型”下拉框中选择“增值税发票”。发票 URL 也将包含在所选时间段内提取的增值税计算报告中。
  • 匈牙利 XML 发票: 卖家可转至 NAV 发票系统(由匈牙利税务机关监管)获取使用其 PDF 发票数据生成的 XML 匈牙利电子报告。请注意,在匈牙利,增值税发票的原始格式仍为 PDF。创建 XML 是为了便于履行 PDF 文档的实时申报义务。
  • 意大利 XML 发票: 您可以前往意大利税务机关网站上的个人税务门户获取意大利 XML 发票。亚马逊将在卖家平台中为每个订单提供 PDF 发票副本,但这不是正式发票。您只能从个人税务门户获取正式发票。

14. 增值税计算报告

对于使用亚马逊增值税计算服务的卖家,增值税计算报告将包含卖家的增值税计算信息。此信息可用于准备卖家的定期增值税申报单。您可通过以下方式访问此报告:导航至您的卖家平台账户, 选择“数据报告”选项卡下的“税务文件库”选项,然后点击“亚马逊增值税计算”选项卡,并从“报告类型”下拉框中选择“增值税计算”。

卖家平台账户中【数据报告】部分的每月“亚马逊增值税交易报告”中还提供了其他信息。

如果卖家在收集和提交任何与税务相关的申报单时需要帮助,请咨询税务顾问。

15. 亚马逊增值税计算服务注册和激活

在注册亚马逊增值税计算服务期间,卖家可以决定何时开始计算服务。增值税计算设置将于您选择的激活日期的凌晨 00:00(协调世界时)生效。

激活后对计算服务开始日期进行的任何更改均需要 30 分钟才能在系统中生效。我们建议您在等待更改生效期间监控您的交易并根据需要进行更正。

16.停用

您可以停用亚马逊增值税计算服务。自停用之日起,您将全权负责增值税计算、增值税发票开具和申报。

登录即可使用该工具并获得个性化帮助(需要使用桌面浏览器)。 登录


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