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適用されるマーケットプレイス: ドイツ連邦共和国

欧州付加価値税(EU VAT)計算サービスの算出方法

最終更新日:2021年7月1日。

内容

  1. 目的
  2. 対象範囲
  3. 概要
  4. 出品者のVAT計算サービス利用資格
  5. VAT登録番号
  6. VAT管轄区域の判別
  7. 商品タックスコードの設定
  8. 「VAT抜き価格のデフォルトの国」を設定する
  9. VAT抜き/VAT込み価格の判別
  10. VATが計算される販売のタイミング
  11. 返金
  12. VAT率の管理
  13. VATの請求
  14. VAT計算レポート
  15. VAT計算サービスの登録/有効化
  16. 無効化

1.目的

このページでは、AmazonのVAT計算サービスで出品者のVATを計算する際、Amazonが使用している方法について説明します。

重要: AmazonのVAT計算サービスをご利用になる前に、このVAT計算サービスの算出方法を注意深くお読みください。すべての計算の正確性、請求書発行、税金の報告、および税金に関連したその他の義務についての責任は、出品者が負っています。事業の税金設定でサポートが必要な場合は、税務専門家に相談してください。

2.対象範囲

このページに記載されている方法は、VAT計算サービスに登録している出品者が、VATの徴収および関連する税務当局への納付に対し、責任を負う注文にのみ適用されます。このページに記載されている方法は、以下の状況に関連する注文には適用されません。

2.1 電子商取引法におけるVAT

2.1.1 電子商取引法におけるイギリスのVAT:

イギリスは2021年1月1日をもってEUの単一市場および関税同盟から正式に離脱しました(「ブレグジット」)。この日付以降、イギリスでは新しいVAT規則が導入されました。これにより、出品者によるイギリスの購入者への特定の販売に計上されるVATの算出方法が変更になります。

2021年1月1日より、Amazonは、Amazonストアフロントで注文され、イギリスのVATに登録していないイギリスの購入者に配送される以下の商品販売に対し、イギリスのVATを徴収する責任を負います。

  1. イギリス国外に保管している出品者の在庫から配送され、発送商品の金額が135ポンド以下の商品。
  2. 出品者の拠点がイギリスではない場合、価格に関係なく、イギリスに保管されている出品者の在庫から配送される商品。

上記のいずれかに該当する場合、Amazonは購入者が購入手続きをした時点で、イギリスのVATを計算して徴収し、イギリスの税務当局に直接納付します。出品者は、決済時にイギリスのVAT金額を受け取ることはありません。また、これらの金額をイギリスの税務当局に納付する必要もありません。

北アイルランドの購入者に配送される商品の一部販売には例外があり、出品者は引き続き、イギリスのVAT納税義務を負う場合があります。

イギリスでVAT登録済みの法人/個人事業主のお客様への販売を含むその他の供給について、出品者は引き続き、イギリスのVATを計上する責任を負います。これらの供給については、このページに記載されている計算方法が引き続き適用されます。

Amazonがこれらの供給に対してイギリスのVATを算定および徴収する方法について詳しくは、電子商取引法におけるイギリスのVATをご覧ください。

2.1.2.ノルウェーにおける電子商取引法に基づくVAT

ノルウェーでは、電子商取引法に基づくVATが導入されました。これにより、出品者によるノルウェーの購入者への特定の販売に関してVATの算出方法が変更になります。

2021年4月28日より、Amazonは、すべてのAmazonストアで注文され、ノルウェーの購入者に配送される以下の商品販売に対し、ノルウェーのVATを徴収する責任を負います。

  1. ノルウェー国外に保管されている在庫から商品が配送される。
  2. 各注文の発送商品の金額が、3,000ノルウェークローネ以内である。
  3. 注文された商品に、食料品、アルコール飲料、または特定の免除対象商品が含まれていない。

これらのトランザクションについては、Amazonは購入者が購入手続きをした時点で、ノルウェーのVATを計算して徴収し、ノルウェーの税務当局に直接納付します。出品者は、決済時にノルウェーのVAT金額を受け取ることはありません。また、これらの金額をノルウェーの税務当局に納付する必要もありません。

注: 350ノルウェークローネ以下の商品の販売(ノルウェー国外の保管在庫からノルウェーの購入者に商品を配送する場合)に対する現在のVAT免除は、これらの販売には適用されません。上記の要件を満たすすべての販売に対して、AmazonはノルウェーのVATを算定し徴収します。

ノルウェーのVATに登録しているノルウェーの購入者(B2Bの購入者)に商品を配送する場合、B2Bの購入者は、VAT還付によりノルウェーのVATを自己申告する責任があります。

出品者がノルウェーに保管している在庫から配送する場合、またはノルウェーに拠点がある場合は、出品者のVATに関する責任に変更はありません。出品者は、これらの販売に対していかなるVAT税額も計上する責任を負います。

Amazonがこれらの供給に対してノルウェーのVATを算定および徴収する方法について詳しくは、ノルウェーにおける電子商取引法に基づくVATをご覧ください。

2.1.3.電子商取引法における欧州付加価値税(EU VAT)

2021年7月1日より、Amazonは、すべてのAmazonストアで注文され、VAT登録されていないEUの購入者(B2C)に配送される以下の電子商取引による商品販売に対し、VATを徴収します。

  1. EU域外に保管している在庫から配送され、発送商品の金額が150ユーロ以下の商品。
  2. 出品者の拠点がEU域内ではない場合、価格に関係なく(国境を越えた販売または国内販売の両方)EU域内に保管された出品者の在庫から配送される商品。

上記のいずれかに該当する場合、Amazonは購入者から欧州付加価値税(EU VAT)を計算して徴収し、EUの各税務当局に直接納付します。出品者は、決済時に欧州付加価値税(EU VAT)の金額を受け取ることはありません。また、これらのVAT金額をEUの税務当局に申告または納付する必要もありません。

Amazonが請求するVAT率は、購入者に配送する国で適用される税率になります。つまり、商品がスペインの購入者の住所に配送される場合、Amazonは関連するスペインのVAT率を適用します。

Amazonは、現在のVAT申告要件が引き続き適用されるEU域内で、VAT登録済みの購入者へ商品を販売または配送する際、VATを徴収することはありません。出品者は、引き続き在庫を保有するEU加盟国において、VAT登録の要件を満たす必要があります。

Amazonがこれらの供給に対して欧州付加価値税(EU VAT)を算定および徴収する方法について詳しくは、電子商取引における欧州付加価値税(EU VOEC)に関する法律 - 2021をご覧ください。

注:

Amazonはすべての注文について、購入者が購入手続きをした時点でVATを徴収し、これを関連する税務当局に直接納付する責任を負います。Amazonは独自の商品関連のVAT率設定を使用してVAT計算を行います。AmazonのVAT計算サービスに対して出品者が設定した商品関連のVAT率設定は、これらの供給に対するVATの計算には使用されません。

出品者が設定した商品関連のVAT率設定は、その他すべての供給について引き続き使用され、いかなるVAT納税または輸入手数料の支払いも出品者が責任を負います。

EU域内に拠点がある出品者

2021年7月1日より、EUの国境を越えた遠隔販売(B2C)によるVAT処理および申告に関して、以下の変更がEU域内で導入されます。

遠隔販売のしきい値の廃止

各EU加盟国で設定された遠隔販売のしきい値は廃止され、すべての国境を越えたB2C(企業-消費者間)販売において宛先国の原則により、一般的な税金が適用されます。つまり、商品の配送先のEUの国でVATが課税されます。そのため、出品者はB2C(企業-消費者間)での遠隔販売を行う各EU加盟国において、VAT登録番号の取得を求められる場合があります。

34のマイクロビジネスについては、上記の規則に例外があります。出品者の主な事業地(「PPOB」)から出荷される国境を越えた遠隔販売が年間10.000ユーロを超えない場合、出品者は発送国(つまり、出品者のPPOB)からVATを請求し、徴収できます。他の国から出荷される注文には、この例外のメリットはなく、配送先の国で課税されます。

連合ワンストップショップ(UOSS)の導入

EU加盟国のうち最大27か国のEU VAT登録番号(VRN)の取得およびVAT申請管理に伴う管理業務の負荷を軽減するため、EUではUnion One Stop Shop(連合ワンストップショップ:UOSS)ソリューションを導入しました。UOSSを利用する場合、商品を購入者(B2C)に出荷する際、すべてのEU加盟国でVATを登録する必要はありません。実際の発送元および配送先の国に関係なく、出品者の拠点のある国で、EUにおけるすべての遠隔地へのB2C販売を、1度のVAT還付をもって報告できます。これにより、他のEU加盟国で在庫を保持するなど、VAT登録番号を取得する等の義務がなくなることはありません。

注: Amazon VAT計算サービスは、マイクロビジネスの例外適用を選択した出品者にはサポートを提供していません。

3.概要

AmazonのVAT計算サービスは、EUおよびイギリスのAmazonストアで販売された商品について、イギリス(「UK」)と27の欧州連合(「EU」または「EU27」)加盟国に対してのみVAT計算を行います。VAT計算は、出品者が決定した税金設定と、設定時に指定された関連するその他の出品者情報に基づいて行われます。AmazonのVAT計算サービスでは、EU加盟国以外およびイギリス以外の国のVAT計算は行っていません。

VAT計算サービス: AmazonのVAT計算サービスでは、サードパーティ製のVAT計算ソフトウェアであるVertex Indirect Tax O Seriesを使用しています。このソフトウェアには、算出額の端数処理関連ロジックなど、VAT計算のルールおよびロジックが含まれています。AmazonのVAT計算サービスでは、以下のVAT計算機能および関連機能をサポートしています。

  • VAT率(月次更新を含む)
  • VAT管轄区域の判断
  • VAT抜き価格のロジック:
    • つまり、出品者の税込表示価格からVATを算出する方法
  • EU加盟国およびイギリス全体で特定の課税対象商品に対応する商品タックスコードの事前入力:
    • 例: 本、衣料品、食品
  • UOSS番号を含むVAT登録番号を追加/削除する機能
  • 出品者出荷の「デフォルトの発送元」住所を1つだけ指定する機能
  • 出荷通知の送信時に上書きする「発送元」住所を指定する機能
  • 出品者が指定するデフォルト商品タックスコードを選択する機能
  • ASIN/SKUレベルの商品タックスコードを設定する機能
  • VAT抜き価格を決定するために、出品者が定義したデフォルトの国を選択する機能
  • 配送およびギフト包装にかかるVATを計算するための税金設定を指定する機能
  • B2B(企業間)およびB2C(企業-消費者間)のトランザクションを処理する機能
  • VAT計算レポート
  • 月ごとの詳細なAmazon VATトランザクションレポート(VAT申告に使用されるVAT率・VAT額・VAT抜き価格の詳細を含む)
  • VAT請求書および負担額通知書の作成
  • イタリア国内のB2B供給に関するXML形式の請求書および負担額通知書の作成
  • ハンガリーの有効なVAT登録番号によるすべての供給で必要な請求書および負担額通知書の電子レポート(PDF請求書のXMLレポート)作成
  • VAT請求書の請求先住所や正式名称/販売事業者名を訂正する機能
    Further information: これは、Amazonで作成されたVAT請求書の請求先住所や正式名称/販売事業者名の修正を、購入者がリクエストする状況に関連しています。出品者が作成したVAT請求書の修正はサポートされていません。
  • 非居住者の国内リバースチャージの計算

    詳細情報: これは、購入者がVAT登録済みの国で居住し、VAT対象のトランザクションが行われる場合、かつ出品者がその国で(拠点ではないが)VAT登録している場合にのみ関連します。非居住者の国内リバースチャージ方式を導入している国は、ベルギー、フランス、イタリア、オランダ、スペインです。

    非居住者の国内リバースチャージでのトランザクションの例:

    フランスで物理的な拠点を持たないフランスのVAT登録済み出品者が、Amazon.frで12.00ユーロの商品を出品し、フランスから商品を出荷してフランスにいるB2B購入者に商品を販売します。

    VAT率 = 0%(非居住者の国内リバースチャージ)

    VAT抜き商品価格の計算:12.00ユーロ/(1 + 0.20)= 10.00ユーロ(国内リバースチャージを算出する基準価格)

    最終的なVAT込み商品(適用されるVATを含む)価格の計算:10.00ユーロ ×(1 + 0.00)= 10.00ユーロ

現在のところ、AmazonのVAT計算サービスは、以下の計算機能および関連機能をサポートしていません。

  • 上記以外のリバースチャージの計算
    • 例: しきい値を超える携帯電話の国内取引に対する商品関連のリバースチャージの計算。その他の非居住者の国内リバースチャージなど
  • 出品者出荷に複数の「発送元」住所を指定する機能
  • PrimeNowトランザクションのVAT計算
  • 出品者のローカルVAT登録番号に対するVAT計算(VIESで認証されていないもの)
  • デジタル商品およびデジタルサービスのVAT計算(サービス提供に付随する商品の配送を含む)
  • 商品の輸入で発生する関税、税金、手数料の計算:
    • 例: 中国からEUに輸入した商品
  • 以下の地域の地方税率の計算(現時点では本土の税率のみに対応)。例:
    • コルシカ島(フランス)
    • アゾレス諸島・マデイラ諸島(ポルトガル)
  • カナリア諸島(スペイン)におけるカナリア諸島間接一般税(IGIC)の計算
  • 欧州付加価値税(EU VAT)規則の対象外になるEU地域の一覧については、VAT計算サービス – よくある質問をご覧ください。
  • 規制または環境に関する手数料/税金の計算:
    • 例: ペットボトルデポジットおよび廃電気電子機器(WEEE)
  • 配送レベルでのVAT計算:
    • AmazonのVAT計算サービスでは、まずユニットレベルのVATを計算し、それに購入された商品の数量を乗じます。
    • 例:購入者が商品Xを10ユニット購入した場合、AmazonのVAT計算サービスは、まず商品1ユニットのVATを計算してから、その値を10倍にします。
  • トランザクション後のVAT計算とレポートの修正
  • VAT申告書およびその他の税金関連レポートの作成:
    • 例: イントラスタットおよび欧州セールスリスト/要約報告書
  • Amazonフルフィルメントセンター(FC)間で移送された商品など、出品者自身の商品のEU加盟国または北アイルランド間の国境を越えた移動に関するVAT納税義務
    • 詳細情報: 出品者には、必要な法令遵守に関連する義務を果たす責任があります。EU域内におけるFC間の国境を越えた移送の詳細については、セラーセントラルアカウントのレポートセクションにあるAmazon VATトランザクションレポートで確認できます。
  • 収支計算計画、中古品利益計画、または特定の発売元のVAT制度を含む特殊なVAT設定
  • EUにおけるB2C遠隔販売トランザクションで、しきい値が1万ユーロのマイクロビジネスの免除を考慮したVAT計算

AmazonのVAT計算サービスは、出品者がセラーセントラルで提供または設定したVAT登録番号、PTC(商品タックスコード)、その他のVAT計算設定、および購入者が提供するVAT登録番号(該当する場合)の正確さに依存しています。出品者は、発送元住所などの情報や設定を必要に応じてセラーセントラルで更新し、常に正確かつ最新の状態に保つ全責任を負います。 Amazonは、AmazonのVAT計算サービスによって提供されるVAT計算やVAT請求書が常に正確であること、または関連する税務当局に適切なタイミングで申告すること(サービスに申告が含まれる場合)を表明または保証しません。また、Amazonには、出品者または購入者から提供された情報を確認または修正する義務はありません(ただし、Amazonの裁量により判断する場合があります)。特に、出品者または購入者から提供された情報が不正確または不完全であったために、VAT請求書に誤りが生じた場合、Amazonはその責任を負いません。また、Amazonが電子請求書または電子レポートを使用する状況で、出品者に有効な認証情報の提供を求める際、出品者がこれらの情報を提供しない場合、VAT請求書を作成することはできません。このような特定の状況においてVAT請求書を発行できない場合、Amazonはその責任を負いません。

4.出品者のVAT計算サービス利用資格

出品者がVAT計算サービスに登録するための要件は、以下のとおりです。

  • VAT登録番号
    • 欧州付加価値税(EU VAT)の場合、出品者がVIES(EU委員会のVAT情報交換システム)で認証された、EU域内の有効なVAT登録番号を取得していること
    • VIESは、商品またはサービスに関する国境を越えたトランザクションにおいて、欧州連合に登録されている経済事業者のVAT識別番号を検証する電子的な手段です。
    • イギリスのVATの場合、出品者がイギリス政府の「Check a UK VAT Number」サービスで有効なイギリスのVAT登録番号を取得していること
    • 出品者が、在庫を保管でき、VAT計算の実行をリクエストできる場所にVAT登録されていること
  • 正式名称 – セラーセントラルに登録されている出品者の正式名称は、税務当局が保有しているそれぞれのVAT登録番号に関連付けられている正式名称と一致する必要があります。
  • VAT抜き価格のデフォルトの国 – 出品者は、イギリスまたはEU27か国のいずれかを「VAT抜き価格のデフォルトの国」として選択する必要があります。選択した国において、政府認証済みVAT登録番号を取得している必要があります。
注: 出品者は、VAT計算サービスに登録することで、VIESまたはイギリスで認証済みのVAT登録番号を提示していない国から発送された、すべてのAmazon出荷の配送について、請求書を提供することに同意したものとみなされます(そのため、AmazonのVAT計算サービスでは請求書を作成しません)。

5.VAT登録番号

AmazonのVAT計算サービスでは、ヨーロッパのAmazonマーケットプレイスに出品する際、トランザクションに関するVATの法的責任が存在する管轄を判断するために、すべての有効なVAT登録番号(EU27か国およびイギリスのみ)を使用します。VAT計算サービスでは、VAT計算およびVAT請求書の発行について、出品者のアカウントに登録されているEUのローカルVAT番号は無視されます。VAT登録番号はVAT計算サービスの登録手続き中に入力できます。その後、セラーセントラルの「出品用アカウント情報」にある「納税情報」セクションで管理できます。

Amazonでは、出品者および購入者の両方から提供されたVAT登録番号の検証(以下を参照)を定期的に行います。ただしAmazonでは、VAT計算サービスで使用されるVAT登録番号の有効性をいかなるときでも保証することはできません。VAT計算サービスには、EU加盟国またはイギリス政府が付与した、政府認証済みVAT登録番号のみが使用されます。

VAT登録番号は、さまざまな方法で検証されます。

  • EU VAT登録番号がEU域内の国境を越えたトランザクションで有効になっている場合、その番号はEUのVAT情報交換システム(VIES)のデータベースで検証されます。検証プロセスについて詳しくは、こちらをご覧ください。
  • イギリスのVAT登録番号がイギリス政府によって発行された場合、イギリスのVAT番号検証システムで検証されます。検証プロセスについて詳しくは、こちらをご覧ください。
  • Amazonでは、イタリアおよびスペインで、購入者がローカルVAT登録番号(現地の税務当局ウェブサイトでのみ検証可能なVAT登録番号)を入力できるようにしています。ローカルVAT番号は、VIESで検証されてから、現地の税務当局ウェブサイトで(場合によって)順次検証されます。2020年1月1日より、これらのローカルVAT登録番号は、EU域内のB2B商品供給におけるVAT免除の対象ではありません。代わりに、これらのトランザクションは原産地(出荷元)VATの対象となります。これらのローカルVAT登録番号は、以下に説明するプロセスで認証されます。
    • イタリアのVAT登録番号の場合、イタリアの現地の税務当局ウェブサイトAgenziaで認証されます。
    • ポーランドのVAT登録番号の場合、ポーランドの現地の税務当局ウェブサイトhttps://ppuslugi.mf.gov.pl/_/#1で認証されます。
    • スペインのVAT登録番号の場合、VAT登録証明書のコピーが必要です。認証プロセスについて詳しくは、こちらをご覧ください。

出品者が在庫を保管する場所でVAT登録番号を取得するための要件

  • 出品者がヨーロッパのフルフィルメントセンター(FC)のいずれかに商品を保管している場合、VAT計算サービスでVAT計算およびVAT請求書の発行を行うには、当該管轄の政府認証済みVAT登録番号が必要です。たとえば、ドイツのFCに商品を保管している出品者は、ドイツのVIES認証済みVAT登録番号を取得している必要があります。
  • VAT計算サービスに正常に加入した出品者が、後になってVAT登録番号をセラーセントラルのアカウントから削除した場合、または出品者が対象の管轄で政府認証済みVAT登録番号を取得していない場合、VAT計算サービスでは購入者に対しVAT込み価格が請求されますが、VAT計算の実行やVAT請求書の作成は行われません。VAT計算サービスでは、ダウンロード可能なVAT請求書のマークが付いた、すべての注文の領収書のみが作成されます。そのため、請求書の作成は出品者の責任で行ってください。

B2C遠隔販売におけるEU加盟の宛先国でVAT登録番号を取得するための要件

2021年7月1日より、出品者は、B2C遠隔販売を行うEU加盟国ごとにVAT登録番号を取得する必要があります。または、出品者が税金の設定ページで連合ワンストップショップ(UOSS)の簡略化を選択している場合は、それを知らせる必要があります。

出品者が宛先国でVAT番号を提供しておらず、UOSSの簡略化を選択していない場合、VAT計算サービスでは購入者に対しVAT込み価格が請求されますが、VAT計算の実行やVAT請求書の作成は行われません。VAT計算サービスでは、ダウンロード可能なVAT請求書のマークが付いた、すべての注文の領収書のみが作成されます。そのため、請求書の作成は出品者の責任で行ってください。

セラーセントラルの正式名称

VAT計算サービスでは、セラーセントラルの設定 > 出品用アカウント情報 > 企業情報 > 識別情報で登録した出品者の正式名称が、出品者のVAT登録番号に関連付けられている正式名称と完全に一致している必要があります。出品者の正式名称を正しく入力した後、ストアフロントに別の「商号」を表示したい場合、設定 > 出品用アカウント情報 > 企業情報 > 店舗名の順に「店舗名」を更新すると、希望の名称が表示されます。

グループVAT登録番号

出品者はグループVAT登録番号を取得しているが、VAT計算サービスに登録している会社がグループの代表ではない場合、出品者はVAT登録番号に関連するすべての会社の正式名称が記載された「構成会社証明書」を提出する必要があります。出品者がその会社をVAT計算サービスに登録する場合、正式名称の資格審査をパスするためには、その正式名称がこの証明書に記載されている必要があります。

6.VAT管轄区域の判別

Vertexの管轄選択ロジックは、4つのトランザクション関連の詳細情報を使用して、B2B(企業間)またはB2C(企業-消費者間)トランザクションのどちらであるかを判断します。また、VAT管轄区域および税の種類(VATなど)も特定します。4つのトランザクション関連の詳細情報は以下のとおりです。

  • 出品者のVAT登録番号
  • 連合ワンストップショップ(UOSS)の申告
  • 購入者のVAT登録番号(該当する場合)
  • 発送元住所(発送国)
  • 配送先住所(到着/宛先国)

6.1 出品者のVAT登録:

出品者がセラーセントラルで送信した、政府認証済みのEUおよびイギリスのVAT登録番号はすべて、設定 > 出品用アカウント情報 > 納税情報 > 所在地情報(一部マーケットプレイスではVAT情報)で確認できます。

6.2 購入者のVAT登録:

購入者がAmazonアカウントで提供した、EUおよびイギリスのVAT登録番号すべての情報が考慮されます。

2020年1月1日より、欧州付加価値税(EU VAT)法では、購入者が発送元の国とは別の国にいる場合、国境を越えた商品供給に対するVAT免除/ゼロ税率適用の実質的条件として、購入者のEUのVAT番号(VIESで認証されたもの)が要求されることになっています。

購入者がVIES認証済みVAT番号を取得しておらず、かつローカルVAT番号を取得している場合、国境を越えた商品供給での欧州付加価値税(EU VAT)免除は発生せず、原産地(発送元住所)のVATが請求されます。これはイタリアとスペインの購入者に適用されます。

たとえば、出品者(ドイツでVIES認証済みVAT登録番号を取得している)が、スペインのローカルVAT番号しか取得していないスペインの法人/個人事業主のお客様にドイツから商品を出荷する場合、出品者は国境を越えた商品供給に対してVAT免除/ゼロ税率を適用することはできず、商品の移動に対して出荷元であるドイツのVATが課されます。

6.3 発送元住所

6.3.1.フルフィルメント by Amazon(FBA)を利用して出荷する商品: 商品の出荷時に行われる最終VAT計算では、Amazonフルフィルメントセンターからの出荷について、実際の「発送元」住所(発送国)が使用されます。

6.3.2.VAT計算における出品者出荷の商品: 出品者出荷では、出品者が出荷完了手続き中に「発送元」住所を更新しない限り、出品者のVAT計算設定で設定された「デフォルトの発送元」住所(発送国)が使用されます。出品者は、セラーセントラルのアカウントの「デフォルトの発送元」住所を常に最新の状態に保つ必要があります。

6.4 発送先住所:

「発送先」住所は、購入者が指定した国、州/郡、市、郵便番号に基づいています。AmazonのVAT計算サービスでは、特定のVAT除外地域に出荷された注文のVAT計算も処理されます。AmazonのVAT計算サービスでは、購入者が指定した住所と相互参照したときにシステムが最も正確であると判断した納税地に基づいて税額が計算されます。

7.商品タックスコードの設定

商品タックスコードは、VATの納税義務のある国(税管轄区域)で出品者の出品商品に適用されるVAT率を判断するために重要です。

VAT計算サービスが有効になると、標準税率の商品タックスコード(A_GEN_STANDARD)が出品者のデフォルト商品タックスコードとして設定されます。VAT計算サービスでは、各国の商品に標準のVAT率が常に適用されます(たとえば現在ではドイツ19%、イギリス20%)。

このシステムのデフォルト設定を変更し、別の商品タックスコードを割り当てる場合には、出品者が税金設定で選択したデフォルト商品タックスコードの割り当てを変更するか、出品レベルでの商品タックスコードの割り当てを設定します。出品レベルでの商品タックスコードの割り当ては、個々の出品に適用され、出品者が選択したデフォルト商品タックスコードとは異なる商品タックスコードを選択する場合にも使用できます。出品レベルの商品タックスコードの割り当ては、デフォルト商品タックスコードよりも優先されます。

詳しくは、VAT率と自分のPTCをご覧ください。

注: VAT計算で有効になるよう商品タックスコードはすべて、ヨーロッパのセラーセントラルヘルプページで表示されるとおり正確に入力する必要があります。商品タックスコードが無効な場合はVAT計算で無視され、出品者のデフォルト商品タックスコードが使用されます。出品レベルの商品タックスコードの割り当ては、出品者が割り当てを行う各マーケットプレイスでのみ有効です。割り当てをヨーロッパのすべてのマーケットプレイスで有効にするには、出品者は各マーケットプレイスで出品レベルの商品タックスコード割り当てを行う必要があります。

8.「VAT抜き価格のデフォルトの国」を設定する

注: VAT計算サービスおよびフルフィルメント by Amazon(FBA)プログラムに登録した場合、Amazon出荷の商品と出品者出荷の商品とでは、VATの処理方法が異なることがあります。「デフォルトの発送元」住所および「VAT抜き価格のデフォルトの国」を常に正確かつ最新の状態に保つ責任は、すべて出品者にあります。

8.1.フルフィルメント by Amazon(FBA)の商品:

  • FBAに登録しているヨーロッパの出品者: 出品者がセラーセントラルアカウントの「デフォルトの発送元」の国で政府認証済みVAT登録番号を取得している場合、出品者の税金設定で「VAT抜き価格のデフォルトの国」は事前選択され、「デフォルトの発送元」(発送場所)住所の国を反映します。
  • FBAに登録しているヨーロッパ以外の出品者: イギリスおよびEU加盟国外の場所から商品を出荷し、FBAサービスを利用しているヨーロッパ以外の出品者は、「VAT抜き価格のデフォルトの国」を指定する必要があります。出品者がセラーセントラルアカウントで選択した国について、イギリスまたはEU27か国で有効な政府認証済みVAT登録番号を取得する必要があります。
    注: ヨーロッパ以外から商品を輸入し、関連する輸入関税と税金を支払い、EU27か国またはイギリスのいずれかの場所から現地(イギリス国内またはEU域内)販売を行う場合、出品者は輸入地点をデフォルトの発送元住所として指定できます。この場合、「VAT抜き価格のデフォルトの国」が事前選択され、「デフォルトの発送元」住所の国を反映します。

8.2.出品者出荷の商品:

「デフォルトの発送元」(発送場所)住所がヨーロッパ以外にある出品者の場合、VAT計算サービスによるVAT請求書の作成やVAT計算は行われません。出品者には、出品者出荷のすべての注文について、VAT請求書を作成し、VATを計上する責任があります。

9.VAT抜き/VAT込み価格の判別

AmazonのVAT計算サービスでは、次の3つの主な要素を使用して、商品の出品、注文確定時、請求書に表示されるVAT計算をサポートしています。

  • 出品者が提供したVAT登録番号およびVAT計算設定
  • Vertex Indirect Tax O Seriesに組み込まれたロジックおよびルール
  • Amazonが適用する付随の方法。例: VAT抜き価格の判定、注文内の個別の商品に対する注文レベルのプロモーションの割り当てなど

AmazonのVAT計算サービスでは、出品者のVAT登録状況に基づく以下に記載のロジックを使って、出品者が提示する税込販売価格(「表示価格」)と、どのVAT税率で税抜価格(「VAT抜き価格」)を設定するかが決定されます(該当する場合)。

9.1 表示価格からVATを計算して[実際の価格または]VAT抜き価格を決定:

出品者には、商品を出品する地域のマーケットプレイス(イギリス、ドイツ、フランス、イタリア、ポーランド、オランダ、スペイン、スウェーデン)の購入者に向けた商品表示価格を提供することが求められます。そのため、表示価格からのVATの計算は、通常、以下の順序で実行されます。

9.1.1.企業間(B2B)トランザクションの場合:

  • 出品者が、マーケットプレイス所在国の政府認証済みVAT登録番号を取得している場合、VAT計算サービスでは、そのマーケットプレイスのVAT率を使用して、表示価格からVAT抜き価格を決定します。適用されるVAT率は、出品者が税金設定で定義した商品タックスコードとその他ロジックの要件によって異なります。または、
  • 出品者が、マーケットプレイス所在国の政府認証済みVAT登録番号を取得していない場合、VAT計算サービスでは、出品者が定義する「VAT抜き価格のデフォルトの国」でのVAT率を使用して、表示価格からVAT抜き価格を決定します。適用されるVAT率は、出品者が税金設定で定義した商品タックスコードとその他ロジックの要件によって異なります。

9.1.2.企業-消費者間(B2C)トランザクションの場合:

  • 出品者が、1)マーケットプレイス所在国の政府認証済みVAT登録番号を取得している場合、かつ2)宛先国の政府認証済みVAT登録番号を取得している、またはUOSSの簡略化を選択している場合、VAT計算サービスでは、そのマーケットプレイスのVAT率を使用して、表示価格からVAT抜き価格を決定します。適用されるVAT率は、出品者が税金設定で定義した商品タックスコードによって異なります。または、
  • 出品者が、1)宛先国の政府認証済みVAT登録番号を取得している、またはUOSSの簡略化を選択している場合、かつ2)「VAT抜き価格のデフォルトの国」を指定している場合、VAT計算サービスでは「VAT抜き価格のデフォルトの国」のVAT率を使用して、表示価格からVAT抜き価格を決定します。適用されるVAT率は、出品者が税金設定で定義した商品タックスコードによって異なります。または、
  • その他すべての場合、VAT計算サービスでは「発送元」(上記の欧州付加価値税(EU VAT)遠隔販売ルールも参照)の国のVAT率を使用して、表示価格からVAT抜き価格を決定します。適用されるVAT率は、出品者が税金設定で定義した商品タックスコードによって異なります。

上記に示すVAT抜き価格を決定する方法の例は、以下のとおりです。以下の例では、ドイツの標準VAT率(19%)およびポーランドのVAT率(23%)が使用されます。実際に使用されるVAT率は、商品タックスコードによって異なります(セクション7.0を参照)。

例A:

  • EUの企業間(B2B)トランザクション: マーケットプレイス所在国でVAT登録済みの出品者が、EU内のVAT登録済みの購入者に商品を販売します。この場合、マーケットプレイス所在国のVAT税率を使用して、VAT抜き商品価格を算出します。

    ドイツでVAT登録済みの出品者が、11.90ユーロの商品をAmazon.deに出品する場合、VAT対象商品には、標準税率で計算された次のVAT抜き価格(または適用されるVATを含む支払合計金額)が表示されます。

    11.90 ÷(1 + 0.19)= 10.00ユーロ

  • EUの企業間(B2B)トランザクション: マーケットプレイス所在国でVAT登録番号を取得していない出品者が、EU内のVAT登録済みの購入者に商品を販売します。この場合、「VAT抜き価格のデフォルトの国」のVAT率を使用して、VAT抜き価格を算出します。

    ポーランドでVAT登録済みで「VAT抜き価格のデフォルトの国」もポーランドに設定し、ドイツではVAT登録していない出品者が、12.30ユーロの商品をAmazon.deに出品します。この場合、VAT対象商品には、標準税率で計算された次のVAT抜き価格(適用されるVATを含む支払合計金額)が表示されます。

    12.30 ÷(1 + 0.23)= 10.00ユーロ

例B:

EUの企業-消費者間(B2C)トランザクションの場合: 出品者が、宛先国のVAT登録番号を取得している、またはUOSSの簡略化を選択している場合、かつEU内でVAT登録していない購入者に商品を出荷する場合、VAT計算サービスでは「発送元」の国のVAT率を使用して、表示価格からVAT抜き価格を決定します。適用されるVAT率は、出品者が税金設定で定義した商品タックスコードによって異なります。

注:

EUのB2Cトランザクションの結果の例は、以下のとおりです。EUのB2Cの結果の詳細については、セクション9.1.「表示価格からVATを計算してVAT抜き価格を決定」をご覧ください。

ドイツでVAT登録済み出品者が、11.90ユーロの商品をAmazon.deに出品し、商品をドイツからポーランドの購入者へ発送する場合、VAT対象商品には、標準税率で計算された次のVAT抜き価格が表示されます。

11.90 ÷(1 + 0.19)= 10.00ユーロ

注: Amazonの法人/個人事業主のお客様: 上記のロジックは、Amazon Businessのお買い物の一環として、AmazonウェブサイトでAmazonの法人/個人事業主のお客様に表示されるVAT抜き商品価格を決定する際にも使用されます。

9.2 VAT抜き価格に対するVATの計算:

VAT抜き価格が決定されると、上記のロジックに基づいて、VAT抜き価格に対するVAT計算が再度実行されます。これにより、正確なVAT込み価格、つまり購入者に請求される合計金額も算出されます。

9.2.1.商品に対するVATの計算:

VAT抜き価格か決定されると、上記の方法でVAT計算を行うことにより、最終的なVAT込み販売価格が決定されます。この計算では、3つの主な要素(VAT登録番号、Vertexのルールおよびロジック、Amazonが適用する付随の方法)が考慮されます。

VAT計算の例は、以下のとおりです。

UOSSの簡略化を選択していないが、宛先国で有効なVAT番号を取得している出品者

  • EUの企業-消費者間(B2C)トランザクションの場合: ドイツおよびオーストリアでVAT登録済みの出品者が、11.90ユーロの商品をAmazon.deに出品し、ドイツから商品を発送してオーストリア(VAT率 = 20%)に拠点を置くB2Cの購入者に商品を販売します。

    VAT抜き商品価格の計算: 11.90 ÷(1 + 0.19)= 10.00ユーロ

    最終的なVAT込み商品価格の計算: 10.00 ×(1 + 0.20)= 12.00ユーロ

    これは、オーストリアでは20%のVATが適用されるためです。VAT抜き価格は変わりませんが、オーストリアのVAT率が高いために、購入者の支払い価格が増えます。

連合ワンストップショップ(UOSS)の簡略化を選択しておらず、宛先国で有効なVAT番号を取得していない出品者

  • EUの企業-消費者間(B2C)トランザクションの場合: ドイツでVAT登録済みの出品者が、11.90ユーロの商品をAmazon.deに出品し、ドイツから商品を発送してオーストリア(VAT率 = 20%)に拠点を置くB2Cの購入者に商品を販売します。

    この場合に、出品者がオーストリアで有効なVAT番号を取得していない、またはUOSS登録を選択していないと、EU VAT規則に基づくVAT計算を行うことができません。

連合ワンストップショップ(UOSS)の簡略化を選択している出品者

  • EUの企業-消費者間(B2C)トランザクションの場合: UOSSの簡略化を選択しドイツでVAT登録済みの出品者が、11.90ユーロの商品をAmazon.deに出品し、ドイツから商品を発送してオーストリア(VAT率 = 20%)に拠点を置くB2Cの購入者に商品を販売します。

VAT抜き商品価格の計算: 11.90 ÷(1 + 0.19)= 10.00ユーロ

最終的なVAT込み商品価格の計算: 10.00 ×(1 + 0.20)= 12.00ユーロ

出品者は、UOSSのVAT番号で国境を越えたB2C販売に対して宛先国のVATを請求します。この例では、オーストリアの20%のVATが適用されます。VAT抜き価格は変わりませんが、オーストリアのVAT率が高いために、購入者の支払い価格が増えます。

  • EUの企業間(B2B)トランザクション: ドイツおよびオーストリアでVAT登録済みの出品者が、11.90ユーロの商品をAmazon.deに出品し、ドイツから商品を発送してオーストリア(VAT率 = 0% – 域内商品供給)に拠点を置くB2Bの購入者に商品を販売します。

    VAT抜き商品価格の計算: 11.90 ÷(1 + 0.19)= 10.00ユーロ

    最終的なVAT込み(適用されるVATを含む支払合計金額)商品価格の計算: 10.00 ×(1 + 0.00)= 10.00ユーロ

  • EUの企業間(B2B)トランザクション: ドイツおよびイタリアでVAT登録済みの出品者が、11.90ユーロの商品をAmazon.deに出品し、ドイツから商品を発送して、イタリアのローカルVAT番号を取得済みのイタリアに拠点を置く購入者に商品を販売します。

    VAT抜き商品価格の計算: 11.90 ÷(1 + 0.19)= 10.00ユーロ

    最終的なVAT込み商品価格の計算: 10.00 ×(1 + 0.19)= 11.90ユーロ

    購入者はイタリアのローカルVAT番号を取得しており遠隔販売のVATで請求できないため、原産地のVATで請求します(つまり、B2C販売ではないため、遠隔販売のVAT規則は適用不可)。また、購入者のVAT番号がVIESで認証されていないため、EU域内商品供給に対する0%のVAT免除も適用できません。

9.2.2.プロモーションに対するVATの計算:

プロモーションは税込定額です。つまり、VAT込みプロモーション金額は、最終的にVAT込み販売価格を計算するときにのみ決定されます(セクション8.2Aを参照)。プロモーションに対して計算されるVATは、その商品に関連付けられているVAT率に従います。VAT込みプロモーション価格が決定されると、商品に関連付けられているVAT率を使用して、VAT抜きプロモーション価格が算出されます。

例A:

  • EUの企業-消費者間(B2C)トランザクションの場合: ドイツおよびオーストリアでVAT登録済みの出品者が、11.90ユーロの商品をAmazon.deに出品し、オーストリア(VAT率 = 20%)に拠点を置くB2Cの購入者に10%のプロモーション付きで商品を販売します。

    VAT抜き商品価格の計算: 11.90 ÷(1 + 0.19)= 10.00ユーロ(Amazon.deウェブサイトの表示価格)

    VAT込み商品価格の計算: 10.00 ×(1 + 0.20)= 12.00ユーロ(オーストリアのVATを適用)

    VAT込み商品プロモーションの計算: 12.00 × 0.10 = 1.20ユーロ

    VAT抜き商品プロモーションの計算: 1.20 ÷(1 + 0.20)= 1.00ユーロ

    最終的なVAT込み商品価格の計算: 12.00 - 1.20 = 10.80ユーロ

例B:

  • EUの企業間(B2B)トランザクション: ドイツおよびオーストリアでVAT登録済みの出品者が、11.90ユーロの商品をAmazon.deに出品し、オーストリア(VAT率 = 0% – VIESで認証されたVAT番号指定に基づく域内商品供給)に拠点を置くB2Bの購入者に10%のプロモーション付きで商品を販売します。

VAT抜き商品価格の計算: 11.90 ÷(1 + 0.19)= 10.00ユーロ(Amazon.deウェブサイトの表示価格)

VAT込み商品価格の計算: 10.00 ×(1 + 0.00)= 10.00ユーロ

VAT込み商品プロモーションの計算: 10.00 × 0.10 = 1.00ユーロ

VAT抜き商品プロモーションの計算: 1.00 ÷(1 + 0.00)= 1.00ユーロ

最終的なVAT込み商品価格の計算: 10.00 - 1.00 = 9.00ユーロ

9.2.3.配送料に対するVATの計算:

配送料は税込定額です。つまり、セクション6.0に記載されているトランザクションの詳細によって配送料が変わることはありません。VAT抜き配送料の場合のみ、トランザクションによって価格が変わる場合があります。以下の配送料の課税オプションをご覧ください。

例A:

  • EUの企業-消費者間(B2C)トランザクションの場合:

    ドイツおよびオーストリアでVAT登録済みの出品者が、ドイツからドイツ(19%)およびオーストリア(20%)のB2Cの購入者にそれぞれ商品を発送します。VAT込み配送料は、どちらの国も5.00ユーロです。どちらの場合も、購入者は常に5.00ユーロ全額を支払います

    ドイツの購入者へのVAT込み定額配送料:5.00ユーロ

    VAT抜き配送料の計算: 5.00 ÷(1 + 0.19)= 4.20ユーロ

    オーストリアの購入者へのVAT込み定額配送料:5.00ユーロ

    VAT抜き配送料の計算: 5.00 ÷(1 + 0.20)= 4.17ユーロ

  • EUの企業間(B2B)トランザクション:

    ドイツおよびオーストリアでVAT登録済みの出品者が、ドイツからドイツ(19%)およびオーストリア(0% – VIESで認証されたVAT番号指定に基づく域内商品供給)のB2Bの購入者にそれぞれ商品を発送します。VAT込み配送料は、どちらの国も5.00ユーロです。どちらの場合も、購入者は常に5.00ユーロ全額を支払います。

    ドイツの購入者へのVAT込み定額配送料:5.00ユーロ

    VAT抜き配送料の計算: 5.00 ÷(1 + 0.19)= 4.20ユーロ

    オーストリアの購入者へのVAT込み定額配送料:5.00ユーロ

    VAT抜き配送料の計算: 5.00 ÷(1 + 0.00)= 5.00ユーロ

配送料の課税オプション:

デフォルトでは、各配送料に対応する商品と同じ商品タックスコードが割り当てられます。そのため、配送料には同じ商品の課税ルールが適用されます。出品者は、配送料が常に標準のVAT率で課税されるかどうかを指定することで、デフォルトの配送料の課税ルールを上書きできます。

事業の税金設定についてサポートが必要な場合は、税務専門家に相談してください。

9.2.4.ギフト包装料に対するVATの計算:

ギフト包装料は税込定額です。つまり、セクション6.0に記載されているトランザクションの詳細によってギフト包装の合計金額が変わることはありません。VAT抜きギフト包装料の場合のみ、トランザクションによって価格が変わる場合があります。ギフト包装の課税オプションをご覧ください。

例A:

  • EUの企業-消費者間(B2C)トランザクションの場合:

    ドイツおよびオーストリアでVAT登録済みの出品者が、商品をギフト包装し、ドイツからドイツ(19%)およびオーストリア(20%)の購入者にそれぞれ発送します。VAT込みギフト包装料は、どちらの国も3.00ユーロです。どちらの場合も、購入者は常に3.00ユーロ全額を支払います。

    ドイツの購入者へのVAT込み定額ギフト包装料:3.00ユーロ

    VAT抜きギフト包装料の計算: 3.00 ÷(1 + 0.19)= 2.52ユーロ

    オーストリアの購入者へのVAT込み定額ギフト包装料:3.00ユーロ

    VAT抜きギフト包装料の計算: 3.00 ÷(1 + 0.20)= 2.50ユーロ

  • EUの企業間(B2B)トランザクション:

    ドイツおよびオーストリアでVAT登録済みの出品者が、商品をギフト包装し、ドイツからドイツ(19%)とオーストリア(0% – VIESで認証されたVAT番号指定に基づく域内商品供給)の購入者にそれぞれ発送します。VAT込みギフト包装料は、どちらの国も3.00ユーロです。どちらの場合も、購入者は常に3.00ユーロ全額を支払います。

    ドイツの購入者へのVAT込み定額ギフト包装料:3.00ユーロ

    VAT抜きギフト包装料の計算: 3.00 ÷(1 + 0.19)= 2.52ユーロ

    オーストリアの購入者へのVAT込み定額ギフト包装料:3.00ユーロ

    VAT抜きギフト包装料の計算: 3.00 ÷(1 + 0.0)= 3.00ユーロ

ギフト包装料の課税オプション:

デフォルトでは、各ギフト包装料に対応する商品と同じ商品タックスコードが割り当てられます。そのため、ギフト包装料には同じ商品の課税ルールが適用されます。出品者は、ギフト包装が常に標準のVAT率で課税されるかどうかを指定することで、デフォルトのギフト包装の課税ルールを上書きできます。

事業の税金設定についてサポートが必要な場合は、税務専門家に相談してください。

10.VATが計算される販売のタイミング

VATは、注文確定日に有効であるVAT計算ルールおよびVAT率を使用して、注文確定時に事前に計算されます。ただし、購入者に実際に請求されるVATは、注文確定時点で有効なVAT計算ルール(出品者および購入者のVAT登録状況を含む)、VAT率、実際の発送元/発送先住所に基づきます。

支払い方法の請求承認は、出荷方法に応じて、注文の送信直後に行われる場合と、商品の出荷直前に行われる場合があります。

さまざまな要因により、注文確定日と出荷日で変更になる可能性があります。そのため、事前に計算されたVAT額が、実際に請求される金額と異なる場合があります。たとえば、VAT計算ルールやVAT率、実際の発送元住所が変更になる場合があり(フルフィルメント by Amazonの設定で確認)、それにより請求されるVATが増減するため、結果として利益率の増減につながる可能性があります。

11.返金

すべての返金額はVAT抜きで処理されます。返金のVAT計算では、関連する元の販売取引のVAT計算処理に従います。

購入者への返金処理は、商品がフルフィルメント by Amazon(FBA)で配送されたか、出品者出荷で配送されたかによって異なります。

11.1 商品をFBAで配送した場合:

AmazonのVAT計算サービスでは、購入者による返品と購入者以外による返品において、返金および調整に関するVATが計算されます。たとえば、出品者は商品に対して一部返金を行うものの、購入者に返品を求めない場合があります。

注: Amazonは、任意支払/任意返金として指定された調整に対しては、VATの計算を行いません。AmazonのVAT計算サービスでは、最初に販売されてから返品されるまでの期間を考慮せずに、物理的な商品の返品に対してVAT計算を行います。

11.2 商品を出品者出荷で配送した場合:

AmazonのVAT計算サービスでは、出品者がセラーセントラルから行うすべての返金に対してVAT計算を行います。このような返金はすべて、出品者が独自の裁量で行います。

注: Amazonは、任意支払/任意返金として指定された調整に対しては、VATの計算を行いません。

AmazonのVAT計算サービスは、VATのみの返金には対応していません。これは主に、EU内でB2Bの国境を越えた商品供給に適用されます。購入者が他のEU加盟国のVAT登録番号を出品者に後で伝え、課税されたVATの返金を申請する場合です。VATのみの返金を処理する場合、出品者は「任意」返金のオプションを使用し、独自の負担額通知書と新しいVAT請求書を作成する必要があります。

12.VAT率の管理

VAT率、VAT計算ルールおよびロジックは、AmazonのサードパーティプロバイダーであるVertexによって提供されます。Amazonは月末までに、Vertexから提供される月次更新を行います。

13.VATの請求

AmazonのVAT計算サービスでは、出品者に代わって、購入者宛てのVAT請求書および負担額通知書を出品者の名前で自動的に作成します。ただし、AmazonのVAT計算サービスを使用して作成されたVAT請求書については、出品者がその法的な発行者となります。VAT計算および請求書作成は、有効日より前に受注し、有効日より後に出荷された注文についても行われます。AmazonのVAT計算サービスに登録すると効力が発生するため、出品者はこれらの注文およびすべてのトランザクションについて、VAT請求書および負担額通知書を作成しないかどうかを確認する必要があります。

出品者は、VAT計算サービスに登録する前にトランザクションが成立した場合、必要に応じて負担額通知書を提供する必要があります。返品/返金の対応についてはサービス登録後に限ります。

注: AmazonのVAT計算サービスでは、イギリスのVAT法および欧州付加価値税(EU VAT)指令のルールを使用してVAT請求書が作成されます。特定の国に適用される例外はありません。出品者は、VAT計算サービスに登録する前にトランザクションが成立した場合、必要に応じて負担額通知書を提供する必要があります。返品/返金の対応についてはサービス登録後に限ります。

13.1.請求書番号

一意のVAT請求書および負担額通知書は、出品者が政府認証済みVAT登録番号を取得している国ごとに順番に作成され、文書で印刷されます。請求書番号は番号順に作成されます。出品者がVAT計算サービスを無効にし、再度有効にした場合、順番は最後の番号から続けられます。

注: 新しいUOSSの請求書番号は、出品者のUOSS VAT番号に基づき、EU内の遠隔販売によるB2C電子商取引の商品供給の際に、VAT計算サービスが発行するすべての請求書に割り当てられます。

13.2.書類の種類:

  • 簡易VAT請求書および簡易負担額通知書: これらの書類は、出品者がスペインのVAT登録番号を使用し、VAT登録番号、会社登記番号、または国民IDを提供していない購入者に販売した場合に作成されます。
  • 領収書: 以下の場合、VAT請求書は作成されません。
    • AmazonアカウントでVAT登録番号またはCodice Fiscalを提供していない購入者に対し、出品者がイタリアのVAT登録番号を使用して販売した場合。
    • 出品者がEUの国境を越えた遠隔販売(B2C)のトランザクションで、到着国のVAT番号をAmazonに提出していない場合、または有効なUOSS VAT番号を提供していない場合。
    • 出品者がヨーロッパのフルフィルメントセンターのいずれかから商品を出荷したが、その管轄区域で有効なVAT登録番号を取得していない場合。
  • XML形式の請求書
    • 例外: 出品者の連合ワンストップショップ登録により、EU域内の企業-消費者間(B2C)の供給はすべて、XML形式の請求書を発行する必要はありません。
    • ハンガリー: 請求書は、ハンガリーのVAT登録番号からのすべての販売や、ハンガリーのVATを含むトランザクションに対して作成されます。次の条件を満たしている場合、ハンガリーの税務当局であるNAVの請求書システムに直接送付されます。
      • 出品者は有効なハンガリーのVAT登録番号を提供している。
      • 出品者はテクニカルユーザーの認証情報を提供しているため、NAVにXML形式の報告ができる。注:出品者が有効な認証情報を提供しない場合、AmazonはハンガリーのVAT請求書を作成することはできません。
    • 企業間(B2B)イタリア: 請求書は、次の条件を満たしている場合、イタリア国内のB2B販売に対して作成され、SDI(Sistema di Interscambio)から購入者に直接送付されます。
      • 出品者はSDI、アカウントID、認証済みのEメールアドレスを入力している。または、
      • 出品者はVAT登録番号を取得しており、物理的にイタリアに在住している(物理的にイタリアに在住していると判断されるのは、出品者のイタリアのVAT登録番号に関連付けられている住所がイタリアである場合)。詳しくは、VAT計算サービス – よくある質問をご覧ください。

13.3.VAT請求書へのアクセス:

VAT請求書は、セラーセントラルでダウンロードできます。

  • 手数料明細書 –「レポート」タブの下にある「タックス関連文書ライブラリ」フォルダーから「手数料明細書」タブを選択するとアクセスできます。
  • Amazon VAT計算の請求書 – 出品者はセラーセントラルのアカウントから、VAT計算サービスで作成されたVAT請求書を一括ダウンロードできます。「レポート」タブの下にある「タックス関連文書ライブラリ」フォルダーを選択し、「Amazon VAT計算」タブをクリックして、「レポートの種類」ドロップダウンボックスから「VAT請求書」を選択します。請求書のURLは、選択した期間で抽出されたVAT計算レポートにも組み込まれます。
  • ハンガリーのXML形式の請求書 – 出品者は、NAVの請求書システム(ハンガリーの税務当局による管理)から、PDFの請求書データで作成されたハンガリーの電子レポートをXML形式で入手できます。ハンガリーでは、PDFがオリジナルのVAT請求書であることにご注意ください。PDF文書でもリアルタイムで報告できるようにXML形式が作成されます。
  • イタリアのXML形式の請求書 – 出品者は、イタリアの税務当局ウェブサイトの個人税務ポータルから、イタリアのXML形式の請求書を入手できます。Amazonでは、セラーセントラルで、注文ごとに複写のPDF文書を提供していますが、これは正式な請求書ではありませんのでご注意ください。出品者は、個人税務ポータルからのみ正式な請求書を受け取ることができます。

14.VAT計算レポート

AmazonのVAT計算サービスを利用している出品者の場合、VAT計算レポートには出品者のVAT計算情報が含まれます。この情報は、出品者の定期的なVAT申告書の提出準備に役立ちます。出品者は、セラーセントラルのアカウントから、このレポートにアクセスできます。 「レポート」タブの下にある「タックス関連文書ライブラリ」フォルダーを選択し、「Amazon VAT計算」タブをクリックして、「レポートの種類」ドロップダウンボックスから「VAT計算」を選択します。

その他の情報は、セラーセントラルアカウントのレポートセクションにある月次のAmazon VATトランザクションレポートでも確認できます。

税金関連の申告書の編集および提出でサポートが必要な場合は、税務専門家に相談してください。

15.VAT計算サービスの登録/有効化

VAT計算サービスの登録時に、出品者はVAT計算サービスの開始時期を決定できます。VAT計算設定は、出品者が選択した有効日の午前12時00分00秒(協定世界時)から有効になります。

VAT計算サービスの有効化後に出品者が開始日を変更した場合、変更がシステムに反映されるまで30分かかります。変更が行われた期間のトランザクションを確認し、必要に応じて修正することをお勧めします。

16.無効化

出品者は、VAT計算サービスを無効にすることができます。出品者は、無効化した日付以降、VAT計算、VAT請求書の発行、およびレポートについて、一切の責任を負うものとします。

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